1с 8.3 учет кредитов и займов проценты. Типовые бухгалтерские проводки по займам. Отражение ндфл сотрудника

• Полученные кредиты и займы

• Выданные займы

Параметры:

1C:Учет кредитов и займов для 1С: Бухгалтерия 8

Программа «Учет кредитов и займов» компании «НТЦ РЕАЛ СОФТ» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета кредитов и займов, полученных и выданных в рублях или иностранной валюте, в программе «1С: Бухгалтерия 8»

Модуль разработан таким образом, что не изменен ни один типовой объект конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8». Поэтому после установки программы «Учет кредитов и займов» не нарушается порядок типового обновления.

Программа разработана в соответствии с требованиями ПБУ-15 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» и главой 25 Налогового кодекса РФ (в части налогового учета затрат по обслуживанию кредитных кооперативов и займов).

Программа расчета процентов по кредитам и займам особенно полезна для компаний, которые используют полученные заемные средства непосредственно на приобретение и (или) строительство инвестиционных активов. Проценты начисляются с учетом сложного порядка использования заемных средств: частично на инвестиционный актив, частично на прочие цели.

Основные функциональные возможности программы:

• Полученные кредиты и займы

1. Учет сведений по кредиту и займу 1С: сумма, процент, вид процента (фиксированный/плавающий), комиссии, срок, кредитная линия, направление использования по умолчанию и другие.
2. Изменение условий кредита с сохранением истории прежних условий
3. Учет движения по заемным средствам: полное/частичное получение, полное/частичное погашение тела кредита.
4. Начисление процентов с учетом направлений использования и изменения структуры использования во времени, изменения остатка основного тела долга, изменения условий договора, ставки рефинансирования. Включение части начисленных процентов в стоимость инвестиционных активов (с контролем даты ввода в эксплуатацию). Начисление производится автоматически по всем договорам по кнопке «Заполнить» и «Рассчитать» на основании ранее введенных данных.
5. Контроль предела принимаемых расходов по Налоговому учету с учетом валюты договора, даты заключения и вида процентных ставок.
6. Возможность перерасчета процентов, комиссий, штрафных санкций.

• Выданные займы

1. Учет сведений по займу: сумма, процент, вид процента (фиксированный/плавающий), комиссии, срок и другие.
2. Изменение условий кредита с сохранением истории прежних условий.
3. Учет движения: выдача и погашение займа. Движения заполняются автоматически по кнопке «Заполнить» на основании документов по движению денежных средств.
4. Обеспечивается автоматический порядок формирования начальных остатков для начала расчета процентов в любой отчетный период.

Параметры:

Программа для расчета процентов «Учет кредитов и займов» фирмы «НТЦ РЕАЛ СОФТ» не является самостоятельным программным продуктом, для его работы необходимо наличие установленной конфигурации «1С:Бухгалтерия 8».

Функциональность является полностью независимой, то есть не изменяет ни одного объекта типовой конфигурации. Что позволяет использовать типовые механизмы обновления конфигурации.

Начисление процентов по кредитам

Условия начисления кредитов и займов

Конкурентные закупки 8 на платформе 1С

Формирование плана закупок

После регистрации в системе закупочных процедур, можно сформировать “План закупок”.

План закупок в системе формируется в разрезе закупочных процедур.

Сформированный “План закупок ” может быть:

• Представлен руководству на утверждение;

Проведение закупочных процедур

Качество организации закупочной деятельности непосредственно влияет на результаты работы компании.

Для увеличения прозрачности процесса проведения закупочных процедур в системе организован учет фактических дат завершения этапов и учет документов, подтверждающих факт завершения этапов. К каждой стадии проведения закупочной процедуры может быть прикреплен документ соответствующий данной стадии.

В системе наглядно представлены плановые и фактически сроки выполнения каждой стадии процедуры в виде диаграммы Ганта.

В системе реализован расчет отставания от плановых сроков выполнения закупочной процедуры. Кроме того в системе предусмотрен оперативный расчет показателя «Экономия от плановой стоимости» (выделено красным).

По завершению закупочной процедуры в системе регистрируется победитель торгов и данные о договорах с победителем.

Заключение договоров с поставщиками и контроль исполнения договоров

Важным этапом закупочной деятельности является контроль исполнения поставщиком обязательств по договору.

По каждому договору система позволяет вести графики поставок и платежей с отслеживанием плановых и фактических значений.

системе могут регистрироваться данные о планируемых и фактических значениях контрольных параметров. Такими параметрами, например, могут быть:

• качество продукции,
• степень выполнения этапа работ по проекту,
• уровень предоставляемого сервиса и т.п.

Так же в системе регистрируются сведения об ответственном за контроль исполнения договора и статусе договора. После того как все обязательства по договору исполнены в системе регистрируется дата закрытия договора.

Финансирование закупок

Функционал системы позволяет контролировать лимиты финансирования закупок.

В системе можно зарегистрировать сведения о лимитах финансирования закупок. В дальнейшем это поможет контролировать перерасход запланированных средств на ту или иную статью или проект.

Учет лимитов финансирования ведется в разрезе статей затрат, проектов, инвестиционных программ и т.д..

Получить статистику по лимитам финансирования закупок можно с помощью отчета «Контроль исполнения бюджетов».

Монитор руководителя

Для оперативного управления в системе предусмотрен «Монитор целевых показателей», на котором в режиме реального времени, можно увидеть целевые и текущие значения контролируемых показателей закупочной деятельности.

С помощью интрумента “Монитор целевых показателей” руководство компании может контролировать и прогнозировать целевые показатели закупочной деятельности компании.

“Монитор целевых показателей” позволит контролировать следующие показатели:

• Общая стоимость заключенных договоров
• % закупочных процедур, проведенных в открытой форме
• % закупочных процедур, проведенных в форме электронных торгов
• % централизованных закупок
• Количество просроченных закупочных процедур
• Отставание от плановых сроков выполнения закупочных процедур
• Общая сумма закупок (годовой план)

Отчеты и аналитика

Для анализа результатов и статистики закупочной деятельности, в системе реализован ряд отчетов с гибкими настройками фильтров и группировок данных.

В системе можно сформировать отчет “План закупок “. План закупок может быть:

• Представлен руководству на согласование
• Подготовлен для размещения на сайте компании либо официальном сайте (zakupki.gov.ru)
• Подготовлен для размещения на электронных торговых площадках

Контролировать исполнения плана закупок поможет отчет “Отчет об исполнении плана закупок “. В отчете наглядно представлены данные о победителе (строка с данными победителя выделена оранжевым) и данные об отставание от плановых сроков проведения процедур (фактические даты и отставание в днях выделено в отчете красным).

Получить статистику по лимитам финансирования закупок можно с помощью отчет “Контроль исполнения бюджетов “.

С использованием диаграммы Ганта можно проводить анализ плана проведения закупочных процедур.

С помощь отчета “Отчет о ходе закупок ” можно проводить статистику хода закупок по срокам и статусам.

Автоматизированная информационная система «SYNEXP:КОНКУРЕНТНЫЕ ЗАКУПКИ» позволяет проводить следующие виды закупочных процедур:

• Запрос котировок цен.
• Конкурс.
• Открытый аукцион.
• ПДО (многолотовые ПДО).
• и т.д.

Полный состав процедур определяется внутренними нормативными актами организации и может быть гибко настроен в системе.

1С:Лицензия на 1 пользователя

Бесплатная доставка
Бесплатно добавление классификатора адресов
Бесплатная первичная настройка
Бесплатное краткое обучение

«Клиентская лицензия на 1 рабочее место» обеспечивает 1 пользователю одновременный доступ к использованию программных продуктов 1С.

Для правильного оформления договора займа, а также ведения налогового и бухгалтерского учета следует обратить особое внимание на ключевые моменты, которые должны быть прописаны в договоре:

• Сумма займа;
• Срок, на который выданы денежные средства;
• Способ получения. Наиболее приоритетным является перечисление займа на карту сотрудника. Выдать займ из кассы можно предварительно сняв денежные средства с расчетного счета, поскольку выдача займа из наличной выручки организации запрещена указанием Банка России от 07.10.2013г. N3073-У;
• Цель выдачи займа. Если займ выдан на приобретение недвижимого имущества, то заемщик освобождается от налогообложения материальной выгоды.
• Условия выдачи – под проценты или беспроцентно. Если в договоре нет упоминания о том, что займ беспроцентный или не указана ставка, то по договору сумма процентов приравнивается к ставке рефинансирования;
• Дата погашения займа: полностью или ежемесячными платежами и срок уплаты процентов.

Налогообложение у заимодавца

Сумма выданного займа не является расходом организации, как и не является доходом его возврат. Проценты за пользование займом в силу п.6 ст.250 НК признаются внереализационным доходом и при расчете налога на прибыль учитываются:

Налогообложение у заемщика

Согласно п. 2 ст. 212 Налогового Кодекса в качестве дохода физ.лица признается материальная выгода от экономии на процентах в случае, если исчисленный процент по договору займа менее двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения дохода налогоплательщиком:

Статья 223 НК РФ указывает, что датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах с 01.01.2016г. является последний день каждого месяца. При этом организация как налоговый агент обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды с ближайшей выплатой заработной платы по следующим ставкам:

• 35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
• 30% – если сотрудник нерезидент РФ.

Если в договоре согласно ст.212 НК РФ прописана цель займа как получение денежных средств на строительство или приобретение жилья либо земельного участка под строительство, то налоговая инспекция по просьбе сотрудника выдает уведомление организации об освобождении данного работника от налогообложения материальной выгоды.

Как провести займ в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 расчеты по предоставленным займам сотрудникам ведутся на счете 73.01 Расчеты по предоставленным займам.

Шаг 1. Выдача займа сотруднику организации

Для оформления операции по выдаче займа в 1С 8.3 Бухгалтерия сформируем платежное поручение на перечисление денежных средств сотруднику организации: раздел Банк и касса – Платежные поручения – Создать – вид операции Выдача займа сотруднику:

На основании платежного поручения создадим документ Списание с расчетного счета:

Проводка Дт 73.01 – Кт 51 – перечислены денежные средства сотруднику по договору займа:

Шаг 2. Регистрация в 1С Бухгалтерия 8.3 новых удержаний

Для регистрации новых удержаний перейдем в раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Удержания:

Нажимаем кнопку Создать и заполняем название вида удержания:

• В нашем случае – это Удержание в счет погашения займа;
• Поле Категория удержания оставим незаполненным, поскольку из предложенного перечня ни одна категория не подходит;
• Присваиваем уникальный код и нажимаем кнопку Записать и закрыть:

Аналогично создаем вид удержания – Удержание процентов за пользование займом:

Шаг 3. Начисление процентов по займам в 1С 8.3 и отражение удержаний при начислении заработной платы

Зарегистрируем удержание части долга и начисление процентов по займам в 1С 8.3 с помощью документа Начисление зарплаты. На закладке Удержания по кнопке Добавить заполним табличную часть:

• В колонке Сотрудник – сотрудник организации, из зарплаты которого производится удержание;
• В колонке Удержание – виды удержаний. В нашем случае их два: удержание в счет погашения займа и удержание процентов;
• В колонке Результат – суммы удержаний:

Посмотрим подробно расчетный листок:

Для отражения в бух.учете сумм удержаний по основному долгу и процентов за пользование заемными средствами оформим документ Операция введенная вручную. Формируются проводки:

• Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты в счет погашения долга и процентов;
• Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу:

Шаг 4. Расчет материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами и удержание НДФЛ

Рассмотрим, как менялась ставка рефинансирования в период с 05.11.2015г. по 04.11.2016г.:

• С 05.11.2015г. по 31.12.2015г. ставка рефинансирования равна 8.25%;
• С 01.01.2016г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 11%;
• С 14.06.2016г. ключевая ставка, а значит и ставка рефинансирования равна 10.5%.

Рассчитаем проценты по займу и материальную выгоду по месяцам:

1. Ноябрь – за период с 05.11.2015г. по 30.11.2015г.:

• % по займу = 72 000,00*6%/365*27 = 319,56 руб.;
• Ставка процентов по договору займа 6% больше 2/3 ставки рефинансирования (2/3*8.25%), поэтому материальной выгоды нет.

1. Декабрь 2015г.

• % по займу = 66 000,00*6%/365*31 = 336,33 руб.;
• Материальная выгода не возникает.

1. Январь 2016г.

• % по займу = 60 000,00*6%/366*31 = 304,92 руб.;
• Материальная выгода = 60 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 67,76 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 67,76 * 35% = 24,00 руб.

Отразим в программе 1С 8.3 материальную выгоду с помощью операции учета НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – Операция учета НДФЛ. На закладке Доходы укажем:

• Дату получения дохода в виде материальной выгоды;
• Код дохода 2610 – Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
• Сумму дохода;
• Налог, исчисленный по ставкам 9% и 35%:

На закладке Удержано по всем ставкам:

• Дата получения дохода;
• Ставка налогообложения;
• Срок перечисления – не позднее дня, следующего за выплатой дохода;
• Код дохода:

Удержание НДФЛ в бухгалтерском учете отразим с помощью операции, введенной вручную: проводка Дт 70 – Кт 68.01 удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды:

Для того чтобы в 1С 8.3 Бухгалтерия налог с материальной выгоды удерживался автоматически из зарплаты сотрудника, необходимо отразить соответствующие корректировки в регистрах. Кнопка Еще – Выбор регистров:

Взаиморасчеты с сотрудниками и Зарплата к выплате:

Формируются данные:

1. Февраль 2016г.:

• % по займу = 54 000,00*6%/366*29 = 256,72 руб.;
• Материальная выгода = 54 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 29 = 54,05 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 54,05 * 35% = 19,00 руб.

1. Март 2016г.:

• % по займу = 48 000,00*6%/366*31 = 243,93 руб.;
• Материальная выгода = 48 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 54,21 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 19,00 руб.

1. Апрель 2016г.:

• % по займу = 42 000,00*6%/366*30 = 206,56 руб.;
• Материальная выгода = 42 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 30 = 45,90 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 45,90 * 35% = 16,00 руб.

1. Май 2016г.:

• % по займу = 36 000,00*6%/366*31 = 182,95 руб.;
• Материальная выгода = 36 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 40,65 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 40,65 * 35% = 14,00 руб.

1. Июнь 2016г.:

• % по займу = 30 000,00*6%/366*30 = 147,54 руб.;
• Материальная выгода = 30 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 30 = 24,59 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 24,59 * 35% = 9,00 руб.

1. Июль 2016г.:

• % по займу = 24 000,00*6%/366*31 = 121,97 руб.;
• Материальная выгода = 24 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 31 = 20,33 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 20,33 * 35% = 7,00 руб.

1. Август 2016г.:

• % по займу = 18 000,00*6%/366*31 = 91,48 руб.;
• Материальная выгода = 18 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 31 = 15,25 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 15,25 * 35% = 5,00 руб.

1. Сентябрь 2016г.:

• % по займу = 12 000,00*6%/366*30 = 59,02 руб.;
• Материальная выгода = 12 000,00 *(2/3*10,5% – 6%)/366 * 30 = 9,84 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 3,00 руб.

1. Октябрь 2016г.:

• % по займу = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 руб.;
• Материальная выгода = 6 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 5,08 руб.;
• НДФЛ с материальной выгоды = 54,21 * 35% = 2,00 руб.

Представим расчет по займу в виде сводной таблицы.

Довольно часто на практике предприятия выдают займы своим сотрудникам в целях поддержания и развития своего персонала. Любое предприятие имеет право выдать своему сотруднику заем. В этой статье мы рассмотрим учет займов в 1С, изучим счета учета займов и процентов по ним, а также налогообложение НДФЛ.

При выдаче займа сотруднику с ним заключается договор в письменной форме (вне зависимости от суммы), в котором должны быть прописаны все основные моменты: сумма займа, срок, на который предоставляется заем, условия выдачи (под проценты или беспроцентно), срок возврата займа и процентов. Если заключается беспроцентный договор займа, то в тексте договора обязательно следует указать на отсутствие обязанности заемщика по уплате процентов.

Рассмотрим процесс выдачи займа сотруднику на примере:

• Сумма займа – 500000 руб.
• Срок займа – 36 мес.
• Процент займа – 4 %
• Ставка рефинансирования – 7,25 %

Выдача займа сотруднику в программе 1С начинается с создания платежного поручения. В главном меню выбираем «Банк и касса», далее «Банк», затем «Платежные поручения».

Рис. 1

Заходим в список платежных поручений, и нажимаем «Создать». Внимательно следим за заполнением полей. Обращаем внимание на «Вид операции» – «Выдача займа работнику».

Если в БП 3.0 настроен обмен с банком, то документ будет создан автоматически при загрузке выписки банка. Проверяем правильность заполнения реквизитов.

Рис.4

Итак, денежные средства сотруднику по договору займа перечислены.

В счет погашения займа необходимо создать в программе 1С новое удержание. Для этого из главного меню заходим в пункт меню «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Настройки зарплаты».

Рис. 5

В настройках зарплаты выбираем пункт «Удержания».

Рис. 6

Открываем список удержаний. При помощи кнопки «Создать» добавляем новое удержание.

Рис. 7

Создаем удержание, заполняем «Наименование»: Удержание в счет погашения займа. А в «Категории удержания» ничего не выбираем, так как из предложенного программой списка нам ничего не подходит. Присваиваем нашему новому удержанию код и закрываем при помощи кнопки «Записать и закрыть».

Рис. 8

Таким же способом создаем вид «Удержания для процентов по займам». Таким образом, в списке удержаний добавились два наших новых удержания.

Рис. 9

В настоящее время учет кредитов и займов в 1С реализован частично, поэтому предлагаются различные программы для учета кредитов и займов. Но любому бухгалтеру полезно уметь рассчитывать любые показатели вручную. Сегодня мы научимся рассчитывать суммы процентов, материальной выгоды, а также суммы НДФЛ с материальной выгоды вручную по формулам.

Для описанных выше показателей используются следующие формулы для расчета:

• Сумма процентов = Сумма Долга х Процент х Количество дней в месяце/Количество дней в году;
• Сумма материальной выгоды = Сумма Долга х (2/3 ставки рефинансирования - процент) х Количество дней в месяце/Количество дней в году.

Сделаем расчет для нашего примера:

• Сумма процентов = 500000 х 4% х 20/365 = 1095,39 руб.;
• Сумма материальной выгоды = 500000 х (2/3 х 7,25% – 4%) х 20/365 = 219,18 руб.

Для удержания займа и процентов по нему из заработной платы сотрудника в 1С используется документ «Начисление зарплаты». Находим его в меню «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления». Попадаем в список начислений, и при помощи кнопки «Создать» создаем новое «Начисление зарплаты».

Рис. 10

В документе «Начисление зарплаты» заполняем реквизиты. Во-первых, указываем сотрудника, из зарплаты которого будет производиться удержание. Во-вторых, при помощи кнопки «Удержать», заполняем два удержания – ежемесячный платеж и проценты.

Рис. 11

Удержания в нашем документе показываются сводно, для детализации надо нажать на сумму удержаний.

Рис. 12

Документ «Начисление зарплаты» не создает проводки по удержанию ежемесячного платежа и процентов по займу, поэтому для отражения в бухгалтерском учете этих сумм необходимо воспользоваться документом «Операция, введенная вручную». Находим ее в меню «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Заходим в список и создаем новую операцию при помощи кнопки «Создать».

Рис. 13

Заполняем проводки:

• Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты сотрудника в счет погашения долга и процентов;
• Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу.

Рис. 14

Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является последний день каждого месяца. При этом организация является налоговым агентом в отношении этих сумм, и обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды. Исключением является только ситуация, когда целью займа является приобретение жилья или земельного участка под строительство. Проценты по НДФЛ будут такими:

• 35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
• 30% – если сотрудник нерезидент РФ.

Таким образом, возвращаясь к нашему примеру, рассчитаем НДФЛ с материальной выгоды сотруднику:

• 219,18 руб. х 35% = 76,71 руб.

Рассмотрим, как отразить в программе 1С эту сумму. В главном меню выбираем «Зарплата и кадры» – «НДФЛ» – «Все документы по НДФЛ».

Рис.15

При помощи кнопки «Создать» создаем документ «Операция учета НДФЛ».

Рис. 16

Заполняем новый документ. Указываем сотрудника, которому выдан заем, дату операции – последний день месяца. В табличной части указываем код дохода – 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, а также сумму материальной выгоды.

Рис. 18

Операция учета НДФЛ также не создает бухгалтерские проводки, поэтому, чтобы отразить удержание НДФЛ с материальной выгоды, снова создаем документ «Операция, введенная вручную». Из главного меню заходим в «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 - Кт 68.01 Удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды.

Рис. 19

И еще, чтобы НДФЛ с материальной выгоды удерживался из зарплаты сотрудника автоматически, нужно внести корректировки в регистры. Для этого нажимаем кнопку «Еще» в только что созданной «Операции», и находим пункт «Выбор регистров».

Рис. 20

В открывшемся списке находим «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате».

Рис. 21

Отмечаем их галочками. В документе «Операция» появилась вкладка «Взаиморасчеты с сотрудниками», ее нужно заполнить.

Рис. 22

Также мы видим вкладку «Зарплата к выплате». Заполняем ее тоже.

Рис. 23

Второй вариант: если НДФЛ с материальной выгоды необходимо удержать при выплате заработной платы сотруднику, то дополнительно можно создать новый вид удержания и отразить его и сумму на закладке «Удержания» документа «Начисление зарплаты». Тогда сумма к выплате за месяц будет рассчитана с учетом налога, исчисленного с материальной выгоды (т. е сотрудник получит меньше на сумму удержания). Все движения по регистрам сделает документ «Начисление зарплаты».

Рис. 24

Мы создали все документы по учету займа сотруднику, а также отразили эту операцию в бухгалтерском учете, несмотря на сложность данного вопроса, мы убедились, что программа 1С 8.3 предоставляет полный функционал для выполнения таких расчетов.

Пример

Организация ООО "Торговый Дом" (заемщик) получила краткосрочный кредит 03.04.2014 г. от КБ "Холдинг-Кредит" ООО (кредитор). Целевое назначение кредита - приобретение объекта основного средства "POS-система Профи". В соответствии с условиями кредитного договора сумма кредита составляет 336 000,00 руб. Комиссия за открытие ссудного счета не взимается.

Проценты по использованному кредиту исчисляются на следующий день после перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования кредитными средствами. Процентная ставка составляет 11% годовых и в течение всего срока кредитования изменению не подлежит.

Окончание срока кредитования - 30.09.2014 г. Банк-кредитор в безакцептном порядке на основании платежного требования списывает с расчетного счета организации-заемщика начисленные проценты и сумму основного долга, что предусмотрено договором о кредитовании.

В целях налогового учета организация-заемщик закрепила в учетной политике способ определения предельного уровня процентов - исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. На дату привлечения денежных средств ставка рефинансирования составляет 8,25%. Другие кредитные обязательства у общества отсутствуют.

Создать на основании

Пакет документов

Входящий Исходящий
Внутренний

1 Поступление денежных средств на расчетный счет заемщика 1.1 03.04.14 Поступление денежных средств на расчетный счет заемщика 51 66.01 336 000,00 Поступление на расчетный счет Банковский ордер Банковская выписка 2 Начисление процентов за пользование кредитом - первый месяц 2.1 30.04.14 Учтены проценты за период пользования кредитом - первый месяц 91.02 66.02 2 734,03 Операция Бухгалтерская справка 3 Списаны проценты банком за пользование кредитом - первый месяц 3.1 30.04.14 Регистрация выписки банка по списанию процентов банком за пользование кредитом - первый месяц 66.02 51 2 734,03 Списание с расчетного счета Платежное требование Банковская выписка 4 Списана сумма долга банком по кредиту 4.1 30.09.14 Регистрация выписки банка на погашение суммы основного долга на дату возврата кредита 66.01 51 336 000,00 Списание с расчетного счета Платежное требование Банковская выписка

По условиям примера банк предоставил заемщику краткосрочный кредит на срок - 180 дней включительно. Соответственно, необходимо начислить и перечислить проценты за весь период пользования денежными средствами в рамках кредитного договора. Полный расчет процентов по кредиту представлен в Платежном календаре :

Расчет процентов за период кредитования рассчитывается по формуле:

Сумма кредита (задолженности) * процентная годовая ставка / 365 (366) дней * количество дней в периоде (месяце)

По условиям кредитного договора начисленные проценты погашаются ежемесячно.

336 000,00 руб. * 11% / 365 дней * 27 дней = 2 734,03 руб.

Обратите внимание! По условиям кредитного договора датой начала периода начисления процентов является следующий день после выдачи кредита, а датой окончания периода начисления процентов - дата возврата кредита.

Расчет процентов за май 2014 г.:

336 000,00 руб. * 11% / 365 дней * 31 день = 3 139,07 руб.

Расчет процентов за июнь 2014 г.:

336 000,00 руб. * 11% / 365 дней * 30 дней = 3 037,81 руб.

В связи с тем, что налоговый учет предусматривает нормирование исчисленных процентов за пользование кредитными денежными средствами, необходимо рассчитать предельную величину процентов, которые организация будет вправе включить в расходы при исчислении налога на прибыль. По условиям примера в учетной политике организации-заемщика закреплен способ определения предельного уровня процентов - исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ и рассчитывается по формуле:

Ставка рефинансирования * 1,8

Ставка рефинансирования на дату привлечения денежных средств составляет 8,25%, соответственно, допустимая процентная ставка составит 14,85%:

8,25 * 1,8 = 14,85%

В нашем примере процентная ставка составляет 11% годовых. Соответственно, все исчисленные проценты будут включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Для выполнения операции 2.1 "Учтены проценты за период пользования кредитом - первый месяц" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Операция

По условиям кредитного договора на основании платежного требования банк-кредитор в безакцептном порядке списывает с расчетного счета организации-заемщика начисленные проценты.

Для выполнения операции 3.1 "Регистрация выписки банка по списанию процентов банком за пользование кредитом - первый месяц" (см. таблицу примера Списание с расчетного счета . В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Для выполнения операции 4.1 "Регистрация выписки банка на погашение суммы основного долга на дату возврата кредита" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Списание с расчетного счета . В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Списание с расчетного счета":

Заполнение и подтверждение документа "Списание с расчетного счета" (рис. 13):

1. В поле от укажите дату списания банком суммы основного долга по кредитному обязательству.
2. В поле Вх. номер и Вх. дата укажите данные документа-основания. В нашем примере - номер и дату банковского ордера, по которому произведено списание средств по договору краткосрочного кредитования.
3. В поле Получатель выберите контрагента из справочника "Контрагенты".
4. В поле Счет получателя выберите счет кредитной организации.
5. В поле Сумма укажите списанную сумму основного долга.
6. В поле Договор/Статья ДДС выберите договор с кредитной организацией и соответствующую статью движения денежных средств.
7. В поле Счета расчетов указывается счет взаиморасчетов.
8. В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.
9. Установите флажок в поле Подтверждено выпиской банка .
10. Нажмите кнопку Провести .

Результат проведения документа "Списание с расчетного счета" (рис. 14):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Для проверки отсутствия задолженности перед банком по кредитному обязательству также можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 66.01 "Краткосрочные кредиты", сформировав его за период кредитования (рис. 15).

Получение кредита от банка или от иной кредитной организации происходит на основании договора. Деньги перечисляют на расчетный или валютный счет компании. За их использование необходимо уплачивать проценты. Рассмотрим типовые проводки по выдаче, возврату и .

Проценты по краткосрочному кредиту

Заемные средства выдаются банком на срок до 12 месяцев. Кредит не является доходом компании и не подлежит налогообложению. А вот начисленные по кредиту проценты можно учесть в расходах организации.

Получение кредита отражают записью по дебету и кредиту . Именно с момента перечисления на расчетный счет организации кредитных денежных средств, возникает обязательство по их уплате.

Проценты по кредиту начисляют проводкой:

• Дебет 91.2 Кредит 66 .

Если банк за предоставление кредита взимает комиссию в виде однократного платежа в фиксированном размере, его учитывают, как прочий расход:

• Дебет 91.2 Кредит 66 .

Списывается эта сумма в соответствии с условиями учетной политике: единовременно или равными долями в течение всего срока кредита.

• Дебет 91.2 Кредит 76 (66) .

Организация получила краткосрочный кредит в сумме 450 000 руб. Процентная ставка 9% годовых. Срок — 4 месяца.

Проводки по получению и процентам по кредиту:

Проценты по долгосрочному кредиту

Заемные средства, которые выданы на срок больше года называют долгосрочными. Их учитывают на . Получение идентично краткосрочному кредиту:

• Дебет Кредит 67 – поступление на расчетных счет заемных средств.

Проценты за пользование долгосрочным кредитом оформляют записью:

• Дебет 91.2 Кредит 67 «Проценты по кредиту».

Уплату процентов по кредиту и суммы основного долга оформляют записями:

• Дебет 67 Кредит .

Пени по процентам за просрочку оплаты начисляют проводкой:

• Дебет 91.2 Кредит 76 .

Организация получила долгосрочный кредит на 5 лет в сумме 4 250 000 руб. Ставка – 12% годовых. Погашение кредита – ежемесячно, равными платежами. В один из месяцев по оплате процентов были начислены пени за просрочку платежа в сумме 1 749,30 руб.

Проводки по начисленным процентам и получению кредита от юридического лица: