Пересчет страховых взносов в 1с зуп. Бухучет инфо. Учет и отчетность по страховым взносам в пфр, фомс и фсс
![Пересчет страховых взносов в 1с зуп. Бухучет инфо. Учет и отчетность по страховым взносам в пфр, фомс и фсс](/uploads/3920791e4564e4a640a9bc95dc8f9e55.jpg)
Перерасчеты составляют неотъемлемую часть расчета заработной платы. Поступающие в бухгалтерию с некоторым опозданием сведения о больничных листах, отпусках или прогулах работников влекут перерасчеты зарплаты и, соответственно, страховых взносов. Об отражении расчетов и перерасчетов страховых взносов в учете и регламентированной отчетности в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассказывают эксперты 1С.
При перерасчете заработной платы возникает необходимость в перерасчете страховых взносов. Кроме того, причиной перерасчета взносов может быть и изменение тарифа в течение года или обнаружение ошибок, например, невключение расчета в базу по страховым взносам.
В этих случаях у бухгалтера возникают вопросы о необходимости, обязанности и праве подавать уточненные сведения в ИФНС.
Согласно пункту 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, приведенному в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный отчет, если обнаружились неотраженные или неполные сведения, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.
Принимая решение, подавать ли уточненный расчет, бухгалтер должен ответить на следующие вопросы:
- все ли сведения были отражены;
- были ли допущены ошибки, и привели ли они к занижению суммы страховых взносов к уплате.
Представление уточненного Расчета может быть обязанностью, правом и вынужденной необходимостью.
Уточненный Расчет по страховым взносам
Обязанность сдать уточненный расчет возникает, если после представления отчета в ИФНС оказалось, что переданы неполные или неверные сведения о сотрудниках, или обнаружились ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов к уплате.
Виды распространенных ошибок, требующих обязательного представления уточненного Расчета:
1. Сотрудник не сообщил своевременно об изменениях в своих личных данных, и в ИФНС представлены недостоверные сведения о нем в Разделе 3 Расчета.
2. Сотрудник работал в подразделении, у которого есть право на применение льготного тарифа страховых взносов. Затем был переведен в подразделение, где применяется основной тариф страховых взносов. Информация о переводе сотрудника поступила в бухгалтерию с опозданием. Расчет взносов был произведен ошибочно по льготному тарифу.
3. На этапе начальной настройки программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» допустили ошибку, исключив премию из расчетной базы по страховым взносам. Исправление ошибки приводит к доначислению взносов.
4. Подразделение с льготным тарифом теряет право на его применение, но информация до расчетчика зарплаты доходит с опозданием. Перерасчет по основному тарифу приводит к увеличению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.
5. При расчете страховых взносов в программе не было указано, что должность перечислена в списке вредных профессий, подлежащих обложению по дополнительным тарифам. После обнаружения и исправления ошибки в результате пересчета образовалась недоплата страховых взносов по дополнительным тарифам.
Рассмотрим особенности перерасчета страховых взносов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 на примерах.
Пример 1
При расчете страховых взносов для подразделения Склад применялся льготный тариф страховых взносов Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны (код тарифа «05»). Этот тариф предусматривает в 2018 году отчисления в ПФР в размере 13 %; в ФСС 2,9 %; в ФФОМС 5,1 %. Именно так и производился расчет взносов для сотрудницы В.С. Плющ. При ежемесячном заработке 10 000 руб. сумма страховых отчислений за месяц составила:
- в ПФР - 1 300 руб.;
- в ФФОМС - 510 руб.;
- в ФСС - 290 руб.
Указанные суммы были отражены в расчете по страховым взносам за I квартал 2018 года.
Когда выяснилось, что подразделение утратило право на применение льготного тарифа страховых взносов, то в соответствии с письмами ФНС России от 25.10.2017 №?ГД-4-11/21611@ и Минфина России от 18.12.2017 №?03-15-06/84443 появилась необходимость представить уточняющий Расчет. Для его формирования надлежит пересчитать страховые взносы с новыми ставками.
В карточке Подразделения следует очистить поле Льготный тариф страх. взносов . Теперь для подразделения применяется тариф, используемый для организации и указанный в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика в поле Вид тарифа .
В Примере 1 для организации установлен Основной тариф страховых взносов (код тарифа «01»), предусматривающий в 2018 году ставки отчислений: в ПФР в размере 22 %; ФСС 2,9 %; ФФОМС 5,1 %. Очевидно, что в ПФР «недоплачено» 9 % взносов (22 % - 13 %), и изменился код тарифа.
В рассматриваемом Примере 1 для перерасчета взносов следует пересмотреть порядок учета доходов. Для регистрации порядка учета доходов и пересчета страховых взносов прошлого периода предназначен документ (меню Налоги и взносы ). На закладке Сведения о доходах необходимо вручную уточнить все доходы сотрудников. При этом на закладке Исчисленные взносы автоматически будет произведен перерасчет страховых взносов.
В результате перерасчета страховых взносов сотрудницы В.С. Плющ при ежемесячном заработке 10 000 руб. сумма страховых отчислений за месяц составила:
- в ПФР - 2 200 руб.;
- в ФФОМС и в ФСС - сумма не изменилась и составила, соответственно, 510 руб. и 290 руб.
После выполнения перерасчетов страховых взносов за I квартал следует подготовить уточняющие Расчеты. Используя сервис 1С-Отчетность, необходимо создать новые отчеты за исправляемые периоды и на Титульном листе указать Номер корректировки (рис. 2). Уточнения коснулись всех сотрудников подразделения, так как у всех изменился код тарифа. Поэтому Разделы 3 в уточненном Расчете формируются по всем сотрудникам подразделения. В других случаях, когда формирование уточненного Расчета вызвано изменениями в данных или начислениях отдельных сотрудников, в Разделе 3 отображаются данные только по этим сотрудникам. Остальные разделы уточняющего Расчета в любом случае заполняются полностью новыми данными.
Рис. 2. Титульный лист уточняющего расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года
Право представления уточненного Расчета по страховым взносам
Страхователи могут представить в инспекцию уточненный Расчет, если обнаружили ошибки, приводящие к завышению суммы страховых взносов. На самом деле, при очередном расчете взносов в текущем периоде производится перерасчет, и результат отражается в отчете за очередной период. Варианты ситуаций, позволяющие представить уточненный Расчет:
1. Сотруднику начислили зарплату за полный отработанный месяц. Расчет по страховым взносам сдали в ИФНС, но впоследствии выяснилось, что сотрудник был на больничном или в отпуске за свой счет. Начисление, не входящее в базу для расчета взносов, заменило начисление, облагавшееся страховыми взносами, что привело к переплате взносов.
2. Любые перерасчеты начислений сотрудника, приводящие к перерасчету страховых взносов в сторону их уменьшения.
Пример 2
При расчете заработной платы за июнь сотруднику С.С. Горбункову были начислены:
- оплата по окладу - 7 500 руб.;
- оплата командировки (по среднему заработку) за июнь - 2 500 руб.
Исчислены страховые взносы по основному тарифу. В июне взносы с зарплаты С.С. Горбункова составили:
- в ПФР - 2 200 руб.;
- в ФФОМС - 510 руб.;
- в ФСС - 290 руб.
Эти взносы были уплачены и включены в Расчет за полугодие 2018 года. Представленный в бухгалтерию больничный лист на период 25.06.2018-30.06.2018 не создает причины для формирования уточненного Расчета. Зарегистрированный в программе документ Больничный лист сторнирует начисленную ранее сумму командировочных (рис. 3).
Рис. 3. Перерасчет командировочных в документе «Больничный лист»
Больничный лист поступил в организацию в июле. Это не является ошибочной ситуацией и не приводит к недоплате страховых взносов. Так как сумма, начисленная по больничному листу, страховыми взносами не облагается, то возникла переплата взносов в размере:
- в ПФР - 550 руб.;
- в ФФОМС - 127,50 руб.;
- в ФСС - 72,50 руб.
В программе Больничный лист , зарегистрированный Июлем 2018 , влияет на расчет страховых взносов в текущем месяце, уменьшая расчетную базу.
Законодательных требований к представлению уточненного Расчета в такой ситуации нет. Все перерасчеты происходят очередным периодом и отражаются в очередных отчетах. Но при этом организация вправе уточнить отчет за полугодие и уведомить ИФНС о произошедшей переплате, представив уточненку.
Однако до окончания месяца не следует делать поспешных уточнений Расчета. Ведь в течение месяца регистрируются различные документы. В какой-то момент документ Больничный лист действительно может отсторнировать доходы прошлого месяца, а по результатам расчета зарплаты за месяц иной документ, например, Начисление зарплаты и взносов , произведет доначисления, превышающие сторно-доходы прошлого периода. В результате на сумму сторно командировки уменьшатся доходы текущего месяца, никаких минусов за прошлый месяц не останется, и корректирующий отчет изменений не покажет.
Необходимость представления уточненного Расчета по страховым взносам
В ряде случаев, несмотря на отсутствие обязанности по представлению уточненного Расчета, у страхователя нет иной возможности сообщить о своей переплате взносов, кроме подачи уточненки:
1. У сотрудника в результате перерасчета взносов в текущем периоде образовывается отрицательная сумма. Отчет с отрицательной суммой не может быть сдан в ИФНС. Следовательно, выход один - сформировать уточненный отчет за прошлый период.
2. Сотрудник работал на вредном производстве. Страховые взносы исчислялись по дополнительному тарифу. Информация о переводе сотрудника на работу с обычными условиями труда поступила в бухгалтерию с опозданием. В результате перерасчета невозможно уменьшить исчисленные взносы по дополнительному тарифу, ведь начисления сотрудника в текущем периоде уже не облагаются взносами по дополнительному тарифу.
Пример 3
В этом случае, в отличие от предыдущего Примера 2, отрицательная сумма страховых взносов, образовавшаяся при сторнировании командировки, не будет компенсирована начислениями. Несмотря на то, что за счет начислений других сотрудников общая сумма страховых взносов будет положительной, в Разделе 3 у сотрудника останутся отрицательные значения, а это недопустимо. И поэтому бухгалтеру придется создать документ Перерасчеты страховых взносов , пересчитать взносы за июнь, сформировать и представить в ИФНС уточненный Расчет.
Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» автоматизирует процесс перерасчета страховых взносов. С помощью сервиса 1С-Отчетность исходные и уточняющие расчеты по страховым взносам формируются автоматически. Однако принятие решения о подготовке уточняющего Расчета остается за бухгалтером. Проанализировав последствия регистрации документа, меняющего расчеты в периоде, за который уже представлен отчет, бухгалтер либо выполняет перерасчет страховых взносов за прошлый период, либо расчет автоматически происходит текущем месяцем.
От редакции. В статье читайте о реализованном в «1С:Предприятии 8» механизме проверки контрольных соотношений расчета по страховым взносам, который учитывает данные корректировочных Расчетов.
Как начислить страховые взносы в программе 1С Бухгалтерия 8.3?
Программа«1С Бухгалтерия 8.3» (ред. 3.0) позволяет, согласно действующему законодательству, рассчитывать и начислять все необходимые страховые взносы на зарплату работников, с целью дальнейшей уплаты взносов и предоставления отчетности. Чтобы автоматический расчет взносов был правильным, в системе должны быть сделаны соответствующие настройки.
Настройки учета взносов
Применяемую в организации систему налогообложения необходимо указать в учетной политике. Настройки, относящиеся непосредственно к взносам, устанавливают в той же форме, что и «зарплатные настройки»:
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Настройки учета зарплаты
Здесь в подразделе 1С 8.3 «Взносы: тарифы и доходы» можно предварительно просмотреть справочную информацию: перечень действующих скидок, видов доходов по взносам, значения предельной величины базы, виды тарифов.
Все эти справочники уже заполнены по умолчанию данными, актуальными на момент выпуска текущей версии программы. Возможно их дополнение или редактирование вручную.
Для непосредственной настройки взносов нужно в этой же форме перейти в подраздел «Главное» и открыть форму настроек учета зарплаты для организации. В ней на вкладке «Налоги и взносы с ФОТ» следует заполнить:
- Вид тарифа страховых взносов и период, с которого он действует. Доступны виды тарифа, соответствующие применяемой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД).
- Параметры начисления дополнительных взносов. Если в нашей организации трудятся люди таких профессий как фармацевты, шахтеры, члены летных экипажей или экипажей морских судов, нужно поставить отметку и заполнить для данной категории список должностей или судов (они доступны по ссылкам). Здесь же ставятся отметки в случае занятости работников в тяжелых или вредных условиях труда и применения спецоценки условий труда.
- Взносы от НС и ПЗ. Необходимо указать ставку взноса, утвержденную для организации органом ФСС.
Облагаемые взносами в 1С начисления
Каждому сотруднику назначается начисление для расчета зарплаты. Также существуют начисления для оплаты больничного или отпуска. Все они доступны в справочнике начислений.
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Начисления
В форме начисления есть реквизит «Вид дохода», от которого зависит, будет ли это начисление облагаться взносами. В справочник уже занесено начисление «Оплата по окладу», имеющее вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами», и начисления для оплаты больничных с видом дохода, который называется «Государственные пособия обязательного соц. страхования, выплачиваемые за счет ФСС».
Если потребуется создать новые начисления, следует правильно указывать для них вид дохода.
Статьи затрат по страховым взносам
Статьи затрат нужны для правильного бухучета взносов. В программе уже есть статьи, которые используются по умолчанию: «Страховые взносы» и «Взносы в ФСС от НС и ПЗ» (а также аналогичные статьи для ЕНВД). Их перечень находится в специальном справочнике. Обратите внимание, что статьи затрат по взносам «привязаны» к статьям затрат по начислениям.
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Статьи затрат по страховым взносам
Если необходимо использовать другие статьи, можно добавить их в справочник, указав связь со статьями затрат для начислений.
Начисление страховых взносов
Эта операция выполняется автоматически стандартным документом 1С 8.3 Бухгалтерия «Начисление зарплаты», одновременно с начислением заработной платы.
Зарплата и кадры/ Зарплата/ Все начисления
После заполнения начислений сотрудников на вкладке «Взносы» отображаются рассчитанные страховые взносы. Расчет выполняется согласно виду тарифа взносов для данной организации, а также видам дохода начислений.
При проведении данный документ, кроме проводок по начислению зарплаты, формирует и проводки бухучета по начислению взносов. Проводки выполняются в дебет тех же счетов бухучета, на которые отнесена заработная плата данных сотрудников, и по кредиту субсчетов бухгалтерского счета 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению». В качестве аналитики используются статьи затрат для страховых взносов.
Аналитические отчеты по страховым взносам
Зарплата и кадры/ Зарплата/ Отчеты по зарплате
Отчет «Налоги и взносы (кратко)» – выводит за заданный период по каждому сотруднику и сводно начисленные взносы и НДФЛ.
Отчет «Анализ взносов в фонды» – выводит по каждому виду взносов аналитическую таблицу в разрезе видов тарифа и начислений, с отображением необлагаемых начислений и превышения предельной базы (если таковые имеются).
Здесь же, в разделе «Отчеты по зарплате» доступна унифицированная «Карточка учета страховых взносов». Ее также можно сформировать из документа «Начисление зарплаты» (вкладка «Взносы»).
По материалам: programmist1s.ru
Программа«1С Бухгалтерия 8.3» (ред. 3.0) позволяет, согласно действующему законодательству, рассчитывать и начислять все необходимые страховые взносы на зарплату работников с целью дальнейшей уплаты взносов и предоставления отчетности. Чтобы автоматический расчет взносов был правильным, в системе должны быть сделаны соответствующие настройки.
Применяемую в организации систему налогообложения необходимо указать в . Настройки, относящиеся непосредственно к взносам, устанавливают в той же форме, что и « »:
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Настройки учета зарплаты
Здесь, в подразделе 1С 8.3 «Взносы: тарифы и доходы» можно предварительно просмотреть справочную информацию: перечень действующих скидок, видов доходов по взносам, значения предельной величины базы, виды тарифов.
Все эти справочники уже заполнены по умолчанию данными, актуальными на момент выпуска текущей версии программы. Возможно их дополнение или редактирование вручную.
Для непосредственной настройки взносов нужно в этой же форме перейти в подраздел «Главное» и открыть форму настроек учета зарплаты для организации. В ней на вкладке «Налоги и взносы с ФОТ» следует заполнить:
- Вид тарифа страховых взносов и период, с которого он действует. Доступны виды тарифа, соответствующие применяемой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД).
- Параметры начисления дополнительных взносов . Если в нашей организации трудятся люди таких профессий, как фармацевты, шахтеры, члены летных экипажей или экипажей морских судов, нужно поставить отметку и заполнить для данной категории список должностей или судов (они доступны по ссылкам). Здесь же ставятся отметки в случае занятости работников в тяжелых или вредных условиях труда и применения спецоценки условий труда.
- Взносы от НС и ПЗ . Необходимо указать ставку взноса, утвержденную для организации органом ФСС.
Облагаемые взносами в 1С начисления
Каждому сотруднику назначается начисление для расчета зарплаты. Также существуют начисления для оплаты больничного или отпуска. Все они доступны в справочнике начислений.
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Начисления
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В форме начисления есть реквизит «Вид дохода», от которого зависит, будет ли это начисление облагаться взносами. В справочник уже занесено начисление «Оплата по окладу», имеющее вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами», и начисления для оплаты больничных с видом дохода, который называется «Государственные пособия обязательного соц. страхования, выплачиваемые за счет ФСС».
Если потребуется создать новые начисления, следует правильно указывать для них вид дохода.
Статьи затрат по страховым взносам
Статьи затрат нужны для правильного бухучета взносов. В программе уже есть статьи, которые используются по умолчанию: «Страховые взносы» и «Взносы в ФСС от НС и ПЗ» (а также аналогичные статьи для ЕНВД). Их перечень находится в специальном справочнике. Обратите внимание, что статьи затрат по взносам «привязаны» к статьям затрат по начислениям.
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Статьи затрат по страховым взносам
Если необходимо использовать другие статьи, можно добавить их в справочник, указав связь со статьями затрат для начислений.
Начисление страховых взносов
Эта операция выполняется автоматически стандартным документом 1С 8.3 Бухгалтерия « » одновременно с начислением заработной платы.
Смотрите наше видео про пошаговое начисление заработной платы в 1С:
Зарплата и кадры/ Зарплата/ Все начисления
После заполнения начислений сотрудников на вкладке «Взносы» отображаются рассчитанные страховые взносы. Расчет выполняется согласно виду тарифа взносов для данной организации, а также видам дохода начислений.
При проведении данный документ, кроме проводок по начислению зарплаты, формирует и проводки бухучета по начислению взносов. Проводки выполняются в дебет тех же счетов бухучета, на которые отнесена заработная плата данных сотрудников, и по кредиту субсчетов бухгалтерского счета 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению». В качестве аналитики используются статьи затрат для страховых взносов.
Аналитические отчеты по страховым взносам
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 начиная с версии 3.0.24* усовершенствован механизм исправления первичных документов, касающихся расчета и перерасчета заработной платы, а также пособий за прошлые периоды, удержанного из зарплаты НДФЛ и исчисленных страховых взносов. Об этом в статье расскажет А.Д. Радченко, специалист компании ООО «1С-Корпоративные системы управления», являющейся центром компетенции по ERP-решениям фирмы «1С» (1С:Центр ERP), имеющей статус «1С:Центр сетевой компетенции», участника проекта «1С:Консалтинг».
Примечание : * С обзором новых версий программы «1С:Зарплата и управления персоналом 8» редакции 3.0 и других решений 1С можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС в разделе «Технологическая поддержка прикладных решений» - «Информация об обновлениях программных продуктов „1С:Предприятие“»http://its.1c.ru/db/updinfo/ .
В работе расчетчика достаточно часто встречаются ситуации, когда необходимо частично или полностью изменить данные ранее введенных документов, напрямую или косвенно участвующих в расчете зарплаты. Ситуации могут быть связаны со счетными ошибками бухгалтера, кадровыми и организационными изменениями в компании, индексацией заработной платы, «опоздавшего» больничного. Бывают и курьезные случаи, например, выплата двух зарплат сотруднику - за себя и за однофамильца. Нередко обнаруживаются ошибки и при проведении инвентаризации.
Законодательство о корректировке зарплаты – о чем важно помнить
При корректировке заработной платы как в сторону увеличения, так и уменьшения, нужно следовать нормам законодательства. Так, согласно Трудовому кодексу РФ перерасчет зарплаты производится, например, в случае индексации заработной платы (ст. 134 ТК РФ). Излишне начисленная зарплата может быть удержана (ст. 137 ТК РФ):- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса;
- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда;
- при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
- счетной ошибки**;
- если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое;
- если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Примечание : ** Под счетной ошибкой понимается арифметическая ошибка, допущенная при арифметических подсчетах (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1, определение ВС РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).
Новые возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» по исправлению зарплаты
Механизм исправления первичных учетных документов и перерасчета заработной платы давно существует в типовых продуктах «1С:Предприятия», автоматизирующих расчет зарплаты: «1С:Зарплата и кадры 7.7», «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 2.5) и других программах, включающих в себя компоненты расчета заработной платы. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) этот механизм усовершенствован и сделан более удобным для пользователя.
Исправить документы, и принять исправления к учету можно тремя способами:
- ввести документ «задним числом» — это, например, «забытый документ», который не был своевременно принят к учету;
- исправить документ прошлого периода;
- сторнировать документ.
Рассмотрим, как отражать каждую из этих ситуаций в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.
Ввод документа «задним числом» - «забытый документ»
Данный способ позволяет зарегистрировать в базе документ, относящийся к прошедшему периоду.
Пример 1
Предположим, что в конце февраля 2015 года расчетчику поступил листок нетрудоспособности за январь 2015 года. Зарплата за январь уже рассчитана и выплачена ранее. Работнику выплачен оклад за полный месяц.
Создадим документ Больничный лист с месяцем регистрации Февраль 2015 . Период больничного листа укажем - с 16 по 31 января (рис. 1).
Суммарные значения начислений и отдельно суммарные значения выполненных перерасчетов отражаются на первой странице документа. Это позволяет пользователю визуально контролировать результаты расчета. Перерасчеты начислений прошлых периодов отделены от начислений и отражаются на отдельной закладке документа Перерасчет прошлого периода .
Исправление документа прошлого периода
Данный способ используется, если в текущем периоде производится корректировка информации, содержащейся в документе, принятом к учету в прошлом периоде.
Пример 2
В практике возникают ситуации, требующие исправления: - в документ был введен неправильный период; – в документе был выбран не тот сотрудник; – работнику, к примеру, был предоставлен отпуск с 01.02.2015 по 28.02.2015, отпускные выплачены 29.01.2015. Затем с письменного согласия работника он был отозван из отпуска с 15.02.2015.
В документе, который проведен и оплачен в прошлом периоде, становятся видимы и доступны команды Исправить и Сторнировать (рис. 2). Рядом с кнопками отражается комментарий, поясняющий почему данный документ не рекомендуется исправлять в самом документе.
Сторнирование документа
Данный способ исправления позволяет отменить результаты действия документа, проведенного в прошедшем периоде.
Пример 3
Обратите внимание на особенности механизма сторнирования в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0):
- команда Сторнировать расположена непосредственно в исправляемом документе рядом с кнопкой Исправить. Внешний вид и совместное размещение кнопок показаны на рисунке 2;
- документ Сторнирование проводится, что позволяет сначала подготовить документ, а позже применить его действие, либо отменить действие ранее проведенного документа, если это по каким-либо причинам необходимо.
![](https://i0.wp.com/buh.ru/upload/medialibrary/7c4/7c4c9e8d93153d27147034d125482f78.gif)
Документ Сторнирование начислений позволяет не только сторнировать произведенные ранее начисления, но и вводить новые начисления, которые зависят от сторнируемых – закладка Доначисления и перерасчеты (рис. 3).
Исправление и сторнирование документов прошедшего периода – ответы на частые вопросы
В практике у пользователей нередко возникают вопросы по исправлению, сторнированию или перерасчету заработной платы. Ответим на те, которые задаются чаще всего.
В документах текущего периода команды «Исправить» и «Сторнировать» не видны. Когда в документе появляются команды исправления и сторнирования?
Кнопки появляются в документе, по которому уже была произведена выплата зарплаты либо проведен документ Отражение зарплаты в бухучете.
Когда в документе появляется закладка «Пересчет - Пересчет прошлого периода», либо «Пересчет начислений», «Пересчет пособий», «Доначисления, перерасчеты»?
Если это - документ прошедшего периода или документ – «исправление».
Почему не рассчитываются удержания?
Удержания рассчитываются в текущем расчетном периоде с учетом предыдущего результата расчета прошлых периодов.
Формы команд в зависимости от состояния документа
В зависимости от состояния документа, который может быть исправлен, по-разному отражаются команды Исправить и Сторнировать, а также ссылки на исправительные и исправляемые документы. Возможны следующие варианты:
- Документ еще не имеет смысла исправлять (рис. 4).
- Документ уже лучше корректировать через механизм исправлений, а не перепроводить существующий экземпляр документа (рис. 5).
- Документ уже исправлен (рис. 6).
- Документ уже сторнирован (рис. 7).
- Документ - исправление документа предыдущего периода.
- Документ является исправлением документа предыдущего периода и при этом сам уже исправлен (повторное исправление) (рис. 9).
- Документ является исправлением документа предыдущего периода и при этом сторнирован. Редактировать его нельзя (рис. 10).
При этом текущий период уже закрыт и если требуется повторное исправление или отмена документа, то лучше это делать через механизм исправления/сторнирования (рис. 8).
Возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» в части перерасчета заработной платы
Перерасчет начисленной зарплаты
Перерасчеты регистрируются при изменении данных для расчета зарплаты в периодах, за которые уже была произведена выплата заработной платы. Причинами регистрации перерасчетов являются изменения:
- состава начислений;
- значений показателей;
- отработанного времени.
При отмене проведения документа Начисления зарплаты и взносов , информация о сотрудниках и периодах, за которые были перерасчеты, восстанавливается и может быть исправлена повторно. Если причина перерасчета зарегистрирована в программе — в форме документа появляется информационная надпись, в которой сообщается о необходимости перерасчитать документ (см. рис. 11). Если нажать по гиперссылке Подробнее , то открывается форма со списком периодов и причин возникновения перерасчетов.
При нажатии на кнопку Доначислить сейчас создается документ Начисление зарплаты в текущем периоде , и в нем заполняется табличная часть Доначисления, перерасчеты .
Перерасчет пособий
Аналогично примеру перерасчета зарплаты, на закладке Перерасчет пособий отражаются результаты перерасчета или доначисления пособий за прошлые периоды (рис. 12).
Перерасчет пособий выполняется автоматически в случае внесения исправлений в существующие приказы на отпуск по уходу за ребенком. Также необходимость перерасчета можно зарегистрировать вручную в разделе Зарплата -> Перерасчеты .
Если нет необходимости в создании отдельного документа перерасчета зарплаты следующим расчетным периодом, период не закрыт и зарплата не выплачена - есть возможность пересчитать текущий документНачисление зарплаты и взносов . Если сотрудников, по которым требуется перерасчет, в документе много – можно перезаполнить документ по кнопке-меню Заполнить в шапке документа. В выпадающем списке доступны:
- полное перезаполнение документа;
- перезаполнение с сохранением ручных изменений;
- дополнение данными работников, не включенных в документ.
Документ «Доначисление, перерасчет»
Документ Доначисление, перерасчет - это созданный в специальном режиме документ Начисление зарплаты. Если период «закрыт», т. е. зарегистрирована выплата зарплаты или ее отражение в бухгалтерском учете, у пользователя появляется возможность ввода документа Доначисление, перерасчет . Он содержит реквизиты, необходимые для выполнения межрасчетной выплаты и предназначен для использования в случаях, когда требуется выплатить доначисленную зарплату до окончания расчетного периода (рис. 13).
Перерасчет документов среднего заработка
Необходимость перерасчета документов среднего заработка определяется автоматически при регистрации начисленной зарплаты. Программа определяет перечень документов, в которых используются данные о среднем заработке за период в котором произведены изменения. Если изменились сведения о начислениях и отработанном времени – регистрируется запись перерасчета. При этом на форме документа среднего заработка отображается информационная надпись в которой сообщается о необходимости перерасчитать средний заработок и сам документ, по гиперссылке Подробнее , так же, как и в документе Начисление зарплаты открывается форма со списком периодов и причин возникновения перерасчетов. Пользователь самостоятельно выбирает что ему делать – перерасчитать документ или же оформить его исправление. Если перерасчет затрагивает начисления прошлых периодов – результат перерасчета отражается в табличной части Перерасчет прошлого периода документа среднего заработка .
Управление перерасчетами
Для улучшения удобства работы и более быстрого доступа к данным о перерасчетах в программе создано рабочее место Перерасчеты – инструмент управления перерасчетами. Форма рабочего места доступна через меню Зарплата -> Сервис -> Перерасчеты . Рабочее место представляет собой обработку, содержащую две табличные части Зарплата и Отпуска, больничные и другие межрасчетные документы .
В таблице Зарплата можно для каждой зарегистрированной записи открыть данные сотрудника, данные документа, являющегося причиной перерасчета, оформить документ Доначисление, перерасчет или удалить запись из списка, если она не соответствует действительности. Если необходимо, пользователь может вручную добавить запись перерасчета для любого сотрудника за требуемый период.
В таблице Отпуска, больничные и др. межрасчетные документы аналогичные действия доступны с документами среднего заработка.
Существует возможность оформить исправление документа или пересчитать непосредственно сам документ среднего заработка. Если по данному документу выплата уже была произведена – программа предупреждает об этом и предоставляет возможность отменить перезаполнение документа.
Также существует возможность удаления неактуальных записей перерасчета.
Перерасчет НДФЛ
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) предусмотрена возможность перерасчета НДФЛ, удержанного из зарплаты сотрудника в прошлых периодах.
Эта возможность предоставляется документом Перерасчет налога на доходы физических лиц . Документ позволяет автоматически заполнить табличную часть списком сотрудников, по которым необходимо перерасчитать НДФЛ, или добавить запись вручную; ввести стандартные, имущественные и личные вычеты; сформировать печатную форму регистра налогового учета по НДФЛ (рис. 14).
Перерасчет страховых взносов
В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0) предусмотрена возможность перерасчета страховых взносов. Документ Перерасчет страховых взносов позволяет рассчитать страховые взносы с начала налогового периода по месяц регистрации. В документе имеются реквизиты, позволяющие отразить произведенный перерасчет в отчетности как самостоятельное доначисление в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ или отразить перерасчет «задним числом» для формирования уточненного расчета РСВ-1 за прошлый период. Документ имеет две табличных части Исчисленные взносы иСведения о доходах , в которых в результате автоматического расчета отражаются изменения по сравнению с ранее созданным расчетом страховых взносов (рис. 15).
Подводя итоги, можно отметить, что новые возможности программы «Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) позволяют более полно охватить круг задач, возникающих перед бухгалтером по отражению в учете исправлений первичных документов и перерасчета заработной платы, налогов и взносов.
От редакции
О новых возможностях программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) читайте статьи:
- «Суммированный учет рабочего времени в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0)» - № 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2015 год (стр. 22);
- «Учет территорий в программе „1С:Зарплата и управление персоналом 8“» - № 7 (июль) за 2015 год (стр. 19);
- на сайте
Учет и отчетность по страховым взносам в ПФР, ФОМС и ФСС
В связи с публикацией письма ПФ РФ от 25.06.2014 № НП-30-26/7951 "О представлении уточненных расчетов" (см. http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=18711041) реализована регистрация в учете по страховым взносам исправлений с фиксацией исходной даты получения дохода, а также автоматизировано заполнение Раздела 4 и формирование корректирующих форм Раздела 6 Расчета РСВ-1 за 2014 год.
Для регистрации исправлений в конфигурацию включены документы "Перерасчет страховых взносов" и "Акт проверки страховых взносов". Если в учете по страховым взносам зарегистрированы исправления прошлых периодов, тогда при автоматическом формировании Расчета РСВ-1 в Раздел 2.5 будут добавлены пачки корректирующих форм за соответствующие исправленные периоды.
Документ "Перерасчет страховых взносов"
Предназначен для пересмотра данных учета доходов в целях исчисления взносов в связи с изменением различных сведений "задним" числом (включая сведения о гражданстве, инвалидности и т.п.), а также для перерасчета взносов.
Документ "Акт проверки страховых взносов"
Доступен в журнале документов учета НДФЛ, страховых взносов и ЕСН.
Предназначен для регистрации доначисленных по результатам проверок взносов, а также для регистрации изменений в доходах, повлекших доначисление. Зарегистрированные документом суммы взносов будут автоматически отражены в Разделе 4 Расчета РСВ-1 за 2014 год.
Прочие изменения и улучшения
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27.08.2014 № 860 "О переносе выходных дней в 2015 году" обновлен производственный календарь на 2015 год.
Регламентированная отчетность
Методические изменения
В налоговую декларацию по транспортному налогу, утвержденную приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (в редакции приказа ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/808@, приказа ФНС России от 14.11.2013 г. № ММВ-7-3/501@), внесены изменения в соответствии с приказом ФНС России от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@.
Проверка контрольных соотношений формы РСВ-1 доработана в соответствии с Распоряжением Правления ПФР от 31.07.2014 № 323р "О проверке расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам".
В связи с публикацией письма ПФ РФ от 25.06.2014 № НП-30-26/7951 "О представлении уточненных расчетов", реализована регистрация исправлений в учете по страховым взносам, а также автоматизировано заполнение Раздела 4 и формирование корректирующих форм Раздела 6 Расчета РСВ-1 за 2014 год.
Изменения в функциональности документооборота с контролирующими органами
Скорректированы формы уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета), извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), согласно приказу ФНС России от 27 августа 2014 г. № ММВ-7-6/443@ "Об утверждении рекомендуемых форм и форматов документов, используемых при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи".
Реализованы изменения в форматах технологических документов в соответствии с Приказом ФНС России от 27 августа 2014 г. № ММВ-7-6/443@.
Сервисные возможности
Электронная почта
На форму Подключение справочника "Учетные записи электронной почты" добавлены реквизиты "Использовать защищенную версию протокола SMTP" и "Использовать защищенную версию протокола POP3". При установке этих реквизитов предоставляется возможность подключаться к почтовым серверам через безопасное соединение (SSL). Реквизиты доступны при использовании версии платформы не ниже 8.3.1.