Apa tujuan dari penerimaan pajak? Struktur biaya negara - ke mana dan ke mana pajak pergi. Reformasi Pajak Progresif
Baca juga
Kita semua tahu bahwa kita membayar pajak penghasilan untuk setiap sen yang kita hasilkan. Kemana perginya jumlah tiga belas persen kita? Majikan juga membayar pajak sosial dan pensiun untuk karyawan. Selain itu, pemilik bisnis membayar pajak penghasilan. Di negara bagian kami, masih banyak pajak yang harus kami bayar - jalan raya, kendaraan, real estat, warisan, kemenangan lotre, dan banyak lainnya. Alhasil, orang hanya bisa menebak dana apa saja yang terkumpul di kantong negara. Ke mana perginya pajak? Apa yang kita, warga negara biasa, dapatkan dari uang yang kita potong setiap bulan?
Penganggaran
Dengan uang dari penerimaan pajak, kami mengisi anggaran dari berbagai tingkatan. Ini adalah anggaran federal, regional, kota, distrik. Setiap subjek Federasi Rusia memiliki anggarannya sendiri. Semua pajak didistribusikan dan diterima segera dalam jenis anggaran tertentu. Misalnya, pajak tanah masuk langsung ke anggaran lokal, dan pajak real estat masuk ke anggaran federal. Dan dari sana, uang itu kembali masuk ke pemerintah kota untuk perbaikan komunikasi, persediaan perumahan, dll.
Untuk apa pajak dibelanjakan
Peraturan penganggaran dengan jelas menjabarkan uang apa yang dapat dibelanjakan, yang berarti untuk apa pajak yang dikenakan pada warga negara. Ini adalah isi dari perusahaan dan organisasi anggaran, yaitu polisi, institusi kesehatan, pendidikan, Kementerian Situasi Darurat, petugas pemadam kebakaran, dana pensiun, otoritas sosial dan banyak lainnya. Mereka menentukan item biaya utama yang menjadi tujuan pajak kita. Ini bukan hanya remunerasi karyawan, tetapi juga pemeliharaan kantor, bangunan, pembelian peralatan, perlengkapan, kendaraan, dan banyak lagi.
Selain itu, pajak kami digunakan untuk membayar pensiun dan tunjangan sosial bagi warga negara yang rentan. Ini termasuk pemeliharaan anak yatim piatu, makanan dan akomodasi mereka di panti asuhan, pemeliharaan pekerja sosial, layanan untuk membantu anak-anak dalam situasi kritis. Lansia yang kesepian juga tinggal di panti khusus yang ditopang oleh dana yang terkumpul dalam bentuk pajak.
Item pengeluaran besar berikutnya adalah pembangunan fasilitas vital di permukiman, baik federal maupun lokal. Ini adalah rumah, jembatan, jalan, pabrik, kompleks energi, dll. Sebagian besar pajak digunakan untuk keamanan nasional, pemeliharaan tentara, angkatan bersenjata. Ini termasuk tunjangan, seragam, pelatihan personel, pembelian perumahan untuk keluarga personel militer, pembelian semua jenis peralatan, dan pelaksanaan operasi militer.
Dan sebagai kesimpulan, satu hal lagi harus diperhatikan. Banyak pengusaha melakukan segalanya untuk menyembunyikan jumlah keuntungan dan tidak membayar pajak. Apakah ini berarti mereka tidak bertanggung jawab dan melanggar hukum? Lebih tepatnya, apakah ini hanya berarti penggelapan pajak? Warga Rusia biasa mengklaim bahwa mereka akan lebih bersedia membayar pajak jika ada ketertiban di negara bagian, dan pencurian dan korupsi pejabat berkurang.
Semakin dekat dengan tanggal 1 Oktober - waktu pembayaran pajak properti dan tanah - semakin sering kita memikirkan pertanyaan: mengapa saya membayar pajak dan kemana perginya? Lidiya Mirzasaliyeva, Kepala Departemen Pemeriksaan Pajak Badan Hukum Departemen Pajak Al-Farabi kota Shymkent, akan membantu kami mencari tahu hal ini.
- Lidia Abdulazovna, jenis pajak apa yang ada dan siapa yang menemukannya?
– Ada beberapa jenis pajak: pajak penghasilan individu, pajak penghasilan badan, pajak pertambahan nilai, cukai, pajak atas pengguna lapisan tanah, pajak sosial, pajak tanah, pajak kendaraan, pajak properti, biaya, bea, pembayaran lainnya. Pajak dalam bentuk modernnya ditemukan pada abad ke-18 oleh ekonom Skotlandia Adam Smith, seorang klasik dari teori perpajakan. Dalam karyanya "Studies on the Nature and Cause of the Wealth of Nations", ia menguraikan 5 prinsip dasar perpajakan yang tetap relevan hingga saat ini - yaitu wajib, persatuan, keadilan, kepastian dan publisitas.
– Pajak apa yang harus dibayar oleh pekerja biasa, katakanlah, seorang guru atau perawat hari ini?
– Setiap bulan, departemen akuntansi suatu perusahaan atau institusi memotong 10% pajak penghasilan dan 11% pajak sosial lainnya dari gaji karyawan (di mana 6% dibayar oleh pemberi kerja, 5% oleh dana asuransi sosial), Anda juga memotong 10% dari gaji ke dana pensiun setiap bulan, tetapi saya akan membuat reservasi - ini bukan pajak, tetapi tabungan Anda, yang dapat Anda gunakan di masa mendatang. Setahun sekali Anda harus membayar pajak properti, pajak tanah, yang memiliki mobil - pajak transportasi.
“Orang-orang tertarik ke mana pajak mereka pergi.
- Pajak dari individu, biasanya, masuk ke anggaran lokal. Artinya, kami bekerja dengan penduduk untuk tiga jenis pajak - untuk properti, tanah, transportasi (siapa yang memilikinya). Dalam indikator kriteria penilaian kegiatan fiskus juga terdapat indikator kelengkapan penerimaan pajak terhadap APBD.
Semua pajak yang dipotong dan dibayarkan masuk ke anggaran negara - meja kas negara, dari mana mereka kemudian didistribusikan untuk berbagai kebutuhan: untuk pemeliharaan lembaga negara - sekolah, taman kanak-kanak, rumah sakit, lembaga penegak hukum; memastikan keamanan negara - pemeliharaan tentara; pembiayaan program negara, subsidi, pemberian subsidi dan pinjaman; pemeliharaan aparatur penyelenggara negara (pembayaran gaji pegawai negeri); pembangunan dan peningkatan fasilitas dan wilayah sosial; pensiun dan sebagainya.
- Dan jenis pajak apa yang harus dibayar oleh seseorang, katakanlah, berdagang di pasar? Apa yang disebut wiraswasta, pengusaha individu (IP)?
– Ada tiga kemungkinan di sini. Pertama: jika seorang pengusaha perorangan bekerja di bawah paten, maka ia harus membayar pajak sebesar 2% dari perkiraan pendapatan. Pilihan kedua: jika seorang pengusaha perorangan bekerja sesuai dengan skema pembayaran pajak yang disederhanakan, maka dia membayar 3% dari total pendapatan. Opsi ketiga: pembayaran pajak oleh pengusaha perorangan sesuai dengan rezim yang ditetapkan secara umum - perpajakan dari 10% keuntungan. Laba adalah jumlah pendapatan dikurangi jumlah pengeluaran. Plus, yang disebutkan di atas adalah pajak atas properti, tanah, dan mobil. Semua pajak ini juga masuk ke anggaran daerah. Pajak untuk pencemaran lingkungan masuk ke anggaran daerah, tetapi ini berlaku untuk badan hukum.
- Sejak awal tahun ini, kupon satu kali untuk mereka yang berdagang di pasar telah dibatalkan. Apakah ini berpengaruh pada pengumpulan pembayaran?
- Syukurlah tidak. Saya pikir ini adalah hasil dari pekerjaan penjelasan besar yang dilakukan di antara para pedagang di pasar.
- Tapi, Anda tahu, ada kasus ketika seorang pengusaha perorangan yang bekerja, katakanlah, di bawah paten, serta badan hukum, dapat meremehkan perkiraan pendapatan mereka? Lalu bagaimana menjadi?
- Dalam hal ini, kami, otoritas pajak, dibantu oleh kontrol kamera. Tujuan audit internal adalah untuk memberikan hak kepada wajib pajak untuk secara mandiri menghilangkan pelanggaran yang diidentifikasi oleh otoritas pajak berdasarkan hasil audit internal. Konsep ini berarti mengidentifikasi jumlah pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan badan (CIT) yang tidak diumumkan dan jenis pajak lainnya. Dalam hal ditemukannya pelanggaran berdasarkan hasil pemeriksaan internal, dikeluarkan surat pemberitahuan penghapusan pelanggaran, surat pemberitahuan pajak diterbitkan kepada wajib pajak yang menyatakan bahwa ia memiliki tambahan sumber pajak. Artinya, berbaik hati, nyatakan dan bayar pajak dalam waktu 30 hari kerja! Jika ini tidak membantu, maka kami berhak menerapkan tindakan administrasi perpajakan.
- Baru-baru ini, pada pertemuan yang diperluas dengan partisipasi para kepala departemen daerah, otoritas pajak daerah melaporkan pelaksanaan anggaran. Dan hasil paruh pertama tahun ini sangat bagus: RAPBN dilaksanakan 104,3%, dengan rencana 100.706,5 juta tenge, sebenarnya diterima 105.009,9 juta tenge. Dengan rencana APBD sebesar 31.766,7 juta tenge, sebenarnya telah diterima sebesar 35.061,4 juta tenge. Disebutkan bahwa hanya pada paruh pertama tahun ini, cadangan tambahan 10,5 miliar tenge diidentifikasi dan ditemukan. Apa yang dimaksud dengan "cadangan tambahan"?
- Tambahan - berarti dikumpulkan melebihi yang direncanakan. Saya akan menjelaskan secara berlebihan dengan menggunakan contoh pajak tanah. Otoritas pajak membandingkan data badan yang berwenang dengan pembayar pajak yang benar-benar terdaftar dan jumlah pembayaran pajak tanah mereka. Untuk pajak properti, kami membandingkan data tidak hanya dengan BTI, tetapi juga dengan data transaksi pembelian dan penjualan real estat yang dilakukan pada tahun berjalan. Inilah yang disebut pendapatan properti. Seperti yang Anda ketahui, saat melakukan transaksi, pajak 10% atas kenaikan nilai real estat dibayarkan. Untuk pajak transportasi - kami membandingkan data MAI dengan milik kami. Jika perbedaan ditemukan, kami mencari jumlah yang hilang.
- Nah, ternyata apa tugas Anda, pegawai otoritas pajak ... Ingatkan saya, fungsi layanan pajak.
– Fiskal, regulasi, stimulasi, redistributif dan kontrol. Setiap orang dewasa yang mengetahui arah pengeluaran dana anggaran harus memahami pentingnya dan perlunya membayar pajak. Penerimaan pajak yang tepat waktu dan memadai dapat menjamin keamanan, stabilitas keuangan, dan kemandirian negara. Sederhananya, bagi warga negara, anggaran berimbang berarti jaminan bantuan sosial, pensiun, dan kepercayaan di masa depan. Bagi pengusaha, pembayaran pajak yang teliti menjamin dukungan negara, pinjaman, dan sebagai hasilnya, kemakmuran bisnis mereka. Semuanya di sini saling berhubungan.
- Terimakasih atas klarifikasinya.
Farida SHARAFUTDINOVA
Kemana perginya uang pembayar pajak? Seberapa efisien mereka dibelanjakan? Mengapa volume korupsi sebanding dengan volume anggaran negara? Pertanyaan-pertanyaan ini dan lainnya menjadi topik Kongres ke-2 Uni Wajib Pajak Rusia yang dibuka besok. Sergei Shakhrai, Ketua Dewan Persatuan, menjawab pertanyaan dari RG.
koran Rusia | Hingga saat ini, warga hanya ditawari satu hal: bayar dan tidur nyenyak. Sekarang kita berbicara tentang "kontrol orang"?
Sergey Shakhrai | Kami percaya bahwa pembayaran pajak bukan hanya kewajiban warga negara, tetapi juga merupakan bentuk khusus dari partisipasi mereka dalam pemerintahan. Di sisi lain, negara juga harus bertanggung jawab untuk membelanjakan milik kita bersama - anggaran negara. Dan karena kami dengan jujur \u200b\u200bmemenuhi kewajiban kami untuk membayar pajak, kami memiliki hak konstitusional untuk mengetahui seberapa efisien negara membentuk dan membelanjakan anggaran negara. Oleh karena itu, konsep persatuan kita adalah tanggung jawab bersama antara warga negara dan negara dalam pembentukan dan pengelolaan sumber daya keuangan publik.
Tugas kita adalah meningkatkan kesadaran hukum wajib pajak dan membentuk budaya pajak. Semua itu pada akhirnya akan bermuara pada terciptanya kontrol publik atas kegiatan otoritas negara dalam pengelolaan dana APBN, mekanisme dukungan publik terhadap upaya negara untuk memperbaiki bidang anggaran dan keuangan, serta terbentuknya sistem kesatuan pengendalian keuangan negara.
RG | Namun, Anda pasti setuju bahwa selama ini mayoritas pembayar pajak tidak melihat adanya hubungan khusus antara pajak dan pengeluaran pemerintah.
Shakhrai | Sayangnya, Anda benar. Namun tidak hanya tingkat kesejahteraan kita saat ini, tetapi juga tingkat beban pajak di masa depan bergantung pada seberapa legal dan efisien negara membelanjakan dana anggaran. Karena setiap rubel yang dibelanjakan secara ilegal berada di pundak pembayar pajak. Ini membuat porsi tertentu dari pengeluaran pemerintah tidak terungkap dan meningkatkan kebutuhan akan pajak. Pada saat yang sama, ketika pajak kita masuk ke anggaran, kita tidak selalu dapat mengontrol apa yang terjadi pada mereka. Dan ini bahkan bukan tentang korupsi. Secara formal, semuanya mungkin terlihat benar. Berapa banyak yang direncanakan - begitu banyak yang dihabiskan. Pertanyaannya adalah apa yang dibelanjakan secara tidak efisien, tidak ekonomis, tidak benar.
RG | Bagaimana Anda melihat hubungan Anda dengan pihak berwenang?
Shakhrai | Kami adalah lawan dan penolong. Kita semua tertarik pada sistem pajak yang efisien yang tidak hanya memastikan pendapatan untuk anggaran, tetapi juga pengembangan ekonomi yang bebas. Sistem perpajakan seharusnya tidak membatasi inisiatif dan aktivitas kewirausahaan. Harus netral dalam kaitannya dengan kebebasan memilih kegiatan ekonomi. Kami memahami bahwa tidak semua wajib pajak bertanggung jawab untuk memenuhi kewajiban konstitusionalnya. Ada banyak masalah pengumpulan pajak yang membutuhkan solusi kardinal. Oleh karena itu, kami siap bekerja sama dalam menyelesaikan masalah tersebut, terutama dengan otoritas pajak dan otoritas pengawas keuangan.
Hanya dengan upaya bersama kita dapat menemukan satu-satunya solusi yang tepat yang sama-sama memperhatikan kepentingan negara dan masyarakat. Melalui kontrol publik, kami bermaksud membantu negara dalam menghilangkan fungsi redundan dan duplikasi yang mengalihkan dana pembayar pajak, tetapi kami juga akan memeriksa seberapa efisien dana kami dibelanjakan.
RG | Artinya, dalam beberapa hal Anda mengklaim kekuatan kontrol dari Kamar Akun yang sama?
Shakhrai | Salah satu prinsip hubungan antara masyarakat sipil dan pemerintah adalah kontrol atas penggunaan domain publik, independen dari administratornya. Tentu saja, kontrol tersebut dilakukan oleh Account Chamber. Bagaimanapun, itu dibentuk oleh parlemen dan, atas nama warga yang memilihnya, mengontrol pengeluaran dana pembayar pajak yang benar. Tetapi mereka juga independen dari cabang eksekutif dan organisasi masyarakat sipil. Beberapa memantau ketaatan hak asasi manusia, yang lain - ketaatan hukum, katakanlah, di bidang kekayaan intelektual. Dan persatuan - di balik kebenaran hubungan antara negara dan warga negara di bidang pajak.
Namun, Kamar Akun, atas nama pembayar pajak, melakukan audit keuangan eksternal dan independen. Artinya, kendali atas negara, sekaligus menentang cabang eksekutif. Dan dalam hal ini dibantu oleh lembaga masyarakat sipil: media, Kamar Umum, serikat kami. Jadi pada dasarnya ini adalah komponen informal dari audit keuangan independen.
Saya sudah lama ingin melakukan analisis komparatif, jadi akhirnya saya meledak dan melakukannya.
Menikmati! Semua perhitungan dapat diperiksa sendiri. Semua sumber dikutip dalam teks.
Analisis ini membandingkan sistem perpajakan di Rusia, Jerman, dan Amerika Serikat.
Semua pendapatan diberikan dalam rubel per bulan. Untuk kenyamanan, dalam analisis ini 1 $ = 30 rubel Rusia dan 1 € = 40 rubel Rusia. Dipercayai bahwa 40% dari "gaji bersih" digunakan untuk tabungan, 20% dihabiskan untuk makanan dan 40% untuk hal lainnya.
Rusia:
- Pajak penghasilan - 13% dari jumlah "gaji kotor"
- Kontribusi untuk dana sosial pada tahun 2012 - 30% dari "gaji kotor" hingga 512 ribu rubel setahun dalam hal apa pun dan 10% (bukan 30% + 10%) dari semua yang lebih dari 512 ribu rubel setahun
Tapi itu belum semuanya. Mempertimbangkan TONG, yang di Rusia adalah 18%, diperoleh sebagai berikut.
Mari kita lihat grafiknya:
Jerman:
Sistem pajak di Jerman tarif pajak juga meningkat.
Dengan penghasilan hingga 8004 € per tahun (26680 rubel per bulan), wajib pajak tidak membayar pajak apa pun. Dengan penghasilan dari 8005 € hingga 13469 € per tahun (hingga 44896 rubel per bulan), pajak meningkat secara linier dari 14% menjadi 24%. Dengan penghasilan dari 13.470 € hingga 52.881 € per tahun (hingga 176.270 rubel per bulan), pajak meningkat secara linier dari 24% menjadi 42%. Selain itu, jika jumlah pajak tahunan melebihi 972 €, maka pajak solidaritas ( Solidaritaetszuschlag) meningkat secara linier dari 0 menjadi 5,5% (dengan pajak tahunan 1340,69 € atau dengan pendapatan sekitar 30.000 rubel per bulan) dari total pajak dan bukan pendapatan. Selanjutnya, pajak solidaritas tetap sebesar 5,5% dari total pajak.
Plus ditambahkan pajak sosial: sejumlah 22,95%.
Inilah tampilannya pada grafik:
Mempertimbangkan TONG, yaitu 7% untuk makanan dan buku dan 19% untuk yang lainnya, kami memiliki yang berikut ini.
Mari kita lihat grafiknya:
AMERIKA SERIKAT:
Ada dua pajak utama di AS, pajak federal dan pajak negara bagian. Mirip dengan Jerman sistem perpajakan federal AS disusun sedemikian rupa sehingga ketika pendapatan meningkat, tarif pajak juga meningkat, tetapi menurut sistem yang agak lebih kompleks.
Dengan penghasilan hingga $ 9.750 per tahun (24.375 rubel per bulan), pembayar pajak tidak membayar pajak federal apa pun (karena biaya standar adalah $5950 per tahun, pengeluaran pribadi$3800 per tahun). Dengan pendapatan lebih dari $ 9750 per tahun, dari $ 8700 berikutnya (hingga $ 18450 per tahun atau 46125 rubel per bulan) pajak 10% dibayarkan, dari $ 26650 berikutnya (hingga $ 45100 per tahun atau 112750 rubel per bulan) pajak 15%, dari $ 50.300 berikutnya (hingga $ 95.400 per tahun atau 238.500 rubel per bulan) pajak dibayar 25%. Selain semuanya, ada yang disebut pajak sosial 4,2% dan pajak perawatan kesehatan 1,45%. Plus, setiap negara memiliki pajak Daerah sekitar 5%, ditambah pajak kota sekitar 1%.
Inilah tampilannya pada grafik:
Jika mempertimbangkan pajak penjualan di berbagai negara bagian(berkisar dari 0% hingga 11,5%, rata-rata 7%), maka diperoleh sebagai berikut.
Mari kita lihat grafiknya:
Anda dapat dengan cepat menghitung pajak di kota AS tertentu menggunakan Kalkulator.
Perbandingan:
Setelah analisis di atas, tinggal membandingkan data tarif pajak. Mereka terlihat seperti ini.
Tidak termasuk PPN:
Mengingat PPN:
Kesimpulan:
Cukup mengecewakan. Ini antimanusia
Sistem pajak di Rusia dirancang untuk itu mengambil uang terakhir dari orang miskin
dan hampir sepele di antara orang kaya. Sementara di AS dan Jerman pajak untuk orang kaya masing-masing mencapai 45% dan 40%, di Rusia hanya 13%! Dan terkadang ini tidak dibayarkan saat modal ditarik melalui perusahaan lepas pantai.
Itulah sebabnya jumlah oligarki bertambah, dan rakyat jelata hidup semakin buruk.