Qual è il portafoglio crediti di una banca? Cos'è il portafoglio crediti di una banca e cosa comprende? Qual è il portafoglio prestiti di una banca

Esistono molti approcci diversi alla questione della definizione del concetto e dell’essenza del portafoglio prestiti di una banca. Un portafoglio dovrebbe essere inteso come una raccolta, un insieme, uno stock di determinati parametri materiali, finanziari, ideologici o di altro tipo che danno un'idea della natura, della direzione, del volume di attività, delle prospettive per la nicchia di mercato di un'azienda, banca, organizzazione , ecc.

Confrontando varie definizioni di portafoglio prestiti, possiamo concludere che alcuni autori interpretano il portafoglio prestiti in modo molto ampio, riferendosi ad esso tutte le attività finanziarie e anche le passività della banca: “Il portafoglio prestiti è un elenco di contratti stipulati ed esistenti per attrarre e collocamento di risorse”, viene qui enfatizzato il concetto di portafoglio come un ampio aggregato basato su operazioni volte ad attrarre e collocare fondi bancari.

Altri associano il concetto in esame solo alle operazioni di prestito della banca: “Il portafoglio prestiti è la totalità dei crediti della banca per i prestiti concessi. Il portafoglio crediti della banca comprende: prestiti interbancari; prestiti a enti e imprese; prestiti ai privati." Un portafoglio è definito come un insieme che comprende prestiti emessi a diversi tipi di mutuatari.

Altri ancora sottolineano che un portafoglio crediti non è un semplice insieme di elementi, ma un insieme classificato. “Un portafoglio prestiti è una raccolta di prestiti emessi classificati in base a criteri correlati vari fattori rischio di credito o modalità per proteggersi da esso”.

Comune alle definizioni presentate è l'interpretazione dei concetti come un certo insieme. La maggior parte degli autori, quando determinano un portafoglio prestiti, si basano solo su uno dei criteri per classificarne gli elementi: il rischio di credito.

Per determinare con maggiore precisione il portafoglio prestiti, è necessario tenere conto di altri fattori che lo influenzano direttamente (ad esempio, il livello di redditività e il grado di liquidità del portafoglio prestiti).

Nella letteratura economica straniera, per portafoglio prestiti si intende una caratteristica della struttura e della qualità dei prestiti emessi, classificati secondo determinati criteri in base agli obiettivi di gestione prefissati. Cioè, nel determinare l'essenza del portafoglio prestiti, gli economisti stranieri includono il risultato dell'applicazione di elementi del processo di gestione del credito. Recentemente, un numero crescente di specialisti nazionali ha adottato metodi stranieri per determinare il concetto di portafoglio prestiti.

IN documenti normativi Banca di Russia, che regola alcuni aspetti della gestione del portafoglio creditizio (in particolare, nel Regolamento della Banca di Russia n. 254-P del 26 marzo 2004 “Sulla procedura per la formazione da parte degli enti creditizi di riserve per possibili perdite su prestiti, prestiti e debito equivalente”), si determina una struttura dalla quale consegue che essa comprende non solo il portafoglio crediti, ma anche diverse altre esigenze della banca di natura creditizia: prestiti concessi e ricevuti, depositi collocati e attratti, prestiti e depositi interbancari , factoring, requisiti per la ricezione (restituzione) di titoli di debito , azioni e cambiali, effetti scontati, rivendicazioni di diritti acquisiti nell'ambito di un'operazione, per mutui acquistati sul mercato secondario, per operazioni di vendita (acquisto) di beni con pagamento differito ( consegna), per lettere di credito pagate, per operazioni di locazione finanziaria (leasing), per fondi di restituzione, se i titoli e le altre attività finanziarie acquisite non sono quotati o non negoziati in un mercato organizzato, gli importi pagati dall'istituto di credito al beneficiario garanzie bancarie, ma riscosso dal mandante. Questa struttura del portafoglio prestiti è spiegata dalla somiglianza di categorie come depositi, prestiti interbancari, factoring, garanzie, leasing, titoli, che nella loro essenza economica sono associati al movimento di ritorno del valore e all'assenza di un cambio di proprietario.

L'essenza del portafoglio prestiti di una banca può essere considerata a livello categoriale e applicativo.

Nel primo aspetto, il portafoglio prestiti è costituito dalle relazioni economiche che sorgono al momento dell'emissione e del rimborso dei prestiti, effettuando operazioni equivalenti a quelle creditizie. In questo caso, il portafoglio crediti è definito come l'insieme dei crediti bancari e degli altri requisiti creditizi, nonché l'insieme delle relazioni economiche che sorgono in questo caso.

Nel secondo aspetto, il portafoglio prestiti è un insieme di attività bancarie sotto forma di prestiti, effetti scontati, prestiti interbancari, depositi e altri crediti relativi al credito, classificati in gruppi di qualità sulla base di determinati criteri.

Il portafoglio crediti è caratterizzato da:

redditività,

liquidità.

La caratteristica principale della redditività di un portafoglio prestiti è il tasso di interesse annuo effettivo, che funge da strumento per il confronto con la redditività di altre tipologie di attività e per l'analisi della ragionevolezza dei tassi di interesse sui prestiti emessi. Per l'analisi, di norma, viene utilizzato il rendimento reale: il reddito ricevuto per unità di attività investite in prestiti per un certo periodo di tempo.

Il rischio del portafoglio prestiti rappresenta il grado in cui è possibile che si verifichino circostanze in cui la banca subirà perdite causate dai prestiti che compongono il portafoglio.

La liquidità si riferisce alla capacità di uno strumento finanziario di trasformarsi in liquidità, ed il grado di liquidità è determinato dalla lunghezza del periodo di tempo durante il quale tale trasformazione può essere effettuata, pertanto, per un portafoglio crediti, la liquidità è espressa nel rimborso tempestivo dei prestiti.

Un portafoglio crediti, come qualsiasi altro, è caratterizzato da dimensioni e struttura. Il concetto di “dimensione del portafoglio crediti” deve essere considerato in relazione all’intera dimensione del portafoglio di operazioni attive-passive della banca e in relazione ai portafogli crediti delle altre banche.

La struttura del portafoglio prestiti è il rapporto tra tipologie specifiche di operazioni creditizie nel portafoglio. Inoltre, la struttura del portafoglio prestiti può essere considerata come un insieme di parametri che la banca può controllare modificando la composizione delle tipologie di prestiti incluse nel portafoglio e dei loro volumi. La banca può modificare la struttura del portafoglio al fine di ottenere i valori più favorevoli delle sue caratteristiche: redditività, liquidità, rischio.

Sulla base di questi indicatori, il concetto stesso di portafoglio prestiti può essere caratterizzato come un insieme di prestiti che hanno una determinata struttura, che a loro volta devono soddisfare i requisiti della banca in termini di redditività, liquidità e livello di rischio.

Gli obiettivi della banca possono cambiare a seconda del grado di rischio accettabile, ma l'obiettivo finale rimane invariato: ottenere il massimo profitto possibile.

A seconda dello scopo, la banca crea un portafoglio prestiti di un certo tipo. Tipo di portafoglio, in visione generale, viene presentato come una caratteristica del portafoglio in relazione al reddito e al rischio.

Sulla base di ciò, tutti i portafogli di prestiti possono essere suddivisi in 3 tipologie (Tabella 2).

Tabella 2 - Tipologie di portafoglio crediti

Il portafoglio crediti è composto da varie tipologie di finanziamenti erogati dalla banca.

Il credito svolge determinate funzioni. Pertanto, le funzioni del portafoglio prestiti devono essere determinate attraverso le funzioni del prestito.

La letteratura economica prevede più di dieci diverse funzioni del credito. Due di essi sono riconosciuti come i principali: la redistribuzione del capitale e la sostituzione della moneta reale con operazioni di credito.

Il portafoglio crediti deve svolgere una funzione redistributiva, la cui essenza è la ridistribuzione del capitale creditizio all'interno del portafoglio tra i soggetti destinatari del prestito. Consiste anche nella ridistribuzione delle risorse finanziarie temporaneamente rilasciate in base al settore. Il credito in questo caso è un macro-regolatore dell’economia, garantendo la soddisfazione della domanda di alcuni settori per attrarre fondi aggiuntivi.

La successiva funzione principale del credito è la sostituzione del denaro reale con operazioni di credito. Questa funzione sarà una funzione del portafoglio prestiti, poiché attraverso l'emissione di prestiti si creerà domanda effettiva aggiuntiva all'interno del sistema economico, il che aiuta ad evitare una crisi di sovrapproduzione di beni e non provoca inflazione.

Il portafoglio crediti svolge anche la funzione di accelerare la concentrazione del capitale, che consiste nel fornire risorse finanziarie ad aree prioritarie di attività. Questa funzione non sarà rispettato se la banca indirizzerà i fondi solo verso i settori più redditizi, senza tenere conto degli interessi nazionali.

La funzione del portafoglio prestiti comprende anche la regolamentazione della circolazione monetaria, che si ottiene attraverso la concessione di prestiti ai bisogni di vari soggetti di produzione e circolazione, servizi di massa all'economia e alla popolazione.

Una delle funzioni è anche quella di diversificare la base di reddito della banca, aumentare la stabilità finanziaria, ridurre il rischio complessivo delle operazioni attive e garantire elevati tassi di crescita del capitale e del reddito.

La funzione del portafoglio prestiti è anche quella di riunire i prestiti in un unico insieme.

Si possono quindi distinguere le seguenti funzioni del portafoglio crediti:

redistributivo,

sostituzioni,

consolidamento dei prestiti,

minimizzare i rischi di credito,

espandere e diversificare la base di entrate della banca e aumentarne la stabilità finanziaria.

La formazione di un portafoglio prestiti inizia dopo che è stato determinato l’obiettivo generale delle attività creditizie della banca, è stata sviluppata una strategia per la politica creditizia della banca e sono state formulate le priorità. Secondo la politica creditizia della banca, i limiti di prestito sono determinati dalle condizioni, dai settori, dai gruppi di mutuatari, ecc. Pertanto è necessario un costante monitoraggio della rispondenza della struttura del portafoglio crediti ai parametri indicati. L’emissione di ciascun prestito deve essere preceduta da un’analisi della conformità dell’oggetto prestato alla politica creditizia della banca e da una valutazione del merito creditizio del cliente.

La valutazione dell’affidabilità creditizia di un mutuatario non dovrebbe limitarsi all’analisi risultati finanziari le attività, la gestione e il marketing dell'impresa sono in larga misura garanti del tempestivo rimborso del prestito e degli interessi. È ovvio che la qualità del portafoglio crediti è determinata non solo dalla sua struttura, ma anche e soprattutto dalla compliance obiettivi strategici politica creditizia.

Inoltre, lo stato del portafoglio prestiti predetermina i risultati delle operazioni di prestito della banca, quindi un monitoraggio costante consente di identificare le deviazioni da un dato ottimale e di sviluppare misure a medio termine per prevenirle in futuro. Oppure il monitoraggio evidenzia carenze nella politica creditizia e porta alla necessità di una sua revisione. In questo caso, la direzione della banca dovrebbe imparare l'arte di identificare tempestivamente i prestiti problematici.

L'intero processo di formazione di un portafoglio prestiti può essere suddiviso in tre blocchi.

1. Implica la formazione di un sistema di limiti di prestito in conformità con gli obiettivi e la strategia della politica creditizia della banca. La fissazione dei limiti di prestito svolge la funzione di gestione del rischio di credito. Il portafoglio crediti, come è noto, non è solo fonte di reddito, ma anche fonte di rischio. Il grado di rischio di credito delle banche dipende da fattori quali:

il grado di concentrazione delle attività creditizie della banca in qualsiasi area (settore) sensibile ai cambiamenti nell’economia;

la quota di prestiti e altri contratti bancari spettante a clienti che si trovano in determinate difficoltà specifiche;

concentrazione delle attività della banca in aree poco studiate, nuove, non tradizionali;

apportare modifiche frequenti o significative alla politica della banca in materia di concessione di prestiti e formazione del portafoglio titoli;

quota di clienti nuovi e recentemente acquisiti;

introduzione di troppi nuovi servizi in un breve periodo;

accettando come garanzia valori difficilmente vendibili sul mercato o soggetti a rapido deprezzamento.

A sua volta, la fissazione dei limiti di prestito è il modo principale per controllare la formazione di un portafoglio prestiti, utilizzato per ridurre i rischi e migliorare la sostenibilità a lungo termine.

Fissando limiti di prestito, le proporzioni vengono ottimizzate vari tipi prestiti all’interno dell’intero portafoglio crediti, tenendo conto del volume e della struttura delle risorse creditizie. Ciò consente alle banche di:

evitare perdite critiche per il mantenimento della solvibilità derivanti dalla concentrazione sconsiderata di qualsiasi tipo di rischio;

diversificare il portafoglio prestiti al fine di ridurre la concentrazione e garantire profitti stabili.

La diversificazione di un portafoglio prestiti è la distribuzione e la dispersione del rischio di credito in più direzioni.

Le banche dovrebbero limitare i prestiti a un grande mutuatario o a più grandi mutuatari o estendere i grandi prestiti a un gruppo di mutuatari collegati.

2. Rappresenta la selezione di oggetti di prestito specifici da includere nel portafoglio prestiti. La selezione viene effettuata, di norma, sulla base di una valutazione della solvibilità dei mutuatari. L'approccio generale alla considerazione degli oggetti di prestito reali prevede la valutazione dell'area di attività del mutuatario, l'analisi scopo previsto fondi, scegliendo la tipologia di prestito, identificando i rischi di un'operazione di credito.

Un compito importante è determinare i fattori che consentono una selezione preliminare di oggetti degni di credito. Tali fattori sono discussi nella Tabella 3.

Tabella 3 - Fattori che determinano la scelta delle richieste di prestito

Innanzitutto bisogna stabilire se la richiesta di prestito corrisponde

politica creditizia della banca. Se la risposta è positiva, l’impiegato del dipartimento crediti effettua un’analisi della solvibilità del potenziale mutuatario.

Nella pratica bancaria, viene effettuata l’analisi della condizione finanziaria del mutuatario utilizzando i seguenti metodi secondo il proprio stato patrimoniale e il proprio rendiconto finanziario:

analisi verticale;

analisi orizzontale;

determinare se la struttura del bilancio è soddisfacente;

calcolo del patrimonio netto del creditore in bilancio;

calcolo degli indici finanziari e loro confronto con valori standard.

3. Il terzo blocco - il blocco di analisi dello stato del portafoglio crediti e di gestione degli scostamenti - si sovrappone in larga parte alla gestione operativa del portafoglio crediti, vale a dire al monitoraggio attuale dello stato del portafoglio crediti. Prerogativa del medio termine resta lo sviluppo e l'attuazione di misure volte a migliorare la qualità del portafoglio crediti.

Nell'ambito dei blocchi di formazione del portafoglio creditizio sopra descritti, viene proposta una considerazione più dettagliata e passo passo del meccanismo di formazione del portafoglio creditizio.

determinazione dei limiti dei principali gruppi di classificazione dei crediti e dei coefficienti di rischio ad essi assegnati;

assegnazione di ciascun prestito erogato ad uno dei gruppi indicati;

chiarimento della struttura del portafoglio (azioni di vari gruppi nel loro importo totale) tenendo conto di ogni nuovo prestito emesso;

valutazione del rischio totale del portafoglio e possibilità di concedere un prestito a un oggetto specifico;

determinare la conformità del portafoglio crediti con la politica creditizia della banca;

determinare l'ammontare delle riserve che devono essere create per ciascun prestito emesso;

determinare l'importo totale delle riserve adeguate al rischio totale del portafoglio;

identificazione e analisi dei fattori che modificano la struttura e la qualità del portafoglio;

sviluppo di misure volte a migliorare la qualità del portafoglio;

monitoraggio costante degli scostamenti del portafoglio crediti da un dato ottimale (Figura 1).

Figura 1 Meccanismo di formazione di un portafoglio prestiti banca commerciale

La totalità degli investimenti in prestiti disponibili a una determinata data rappresenta il portafoglio prestiti della banca, che comprende prestiti interbancari e prestiti concessi a persone fisiche e giuridiche, o portafogli di prestiti interbancari e alla clientela.

La principale fonte di informazioni sullo stato del portafoglio prestiti di una banca è la sua bilancio. La classificazione in base alla quale viene costruito il bilancio della banca dà un’idea della composizione e della struttura degli investimenti creditizi per controparti e tipologia di finanziamento.

I clienti delle banche per l'ottenimento di un prestito, o soggetti di rapporti di credito, sono istituti finanziari non bancari, organizzazioni commerciali, organizzazioni senza scopo di lucro, imprenditori individuali, enti governativi e privati.

Le operazioni di credito significano seguenti operazioni banca con clienti: prestiti a breve e lungo termine, factoring, leasing, fornitura di fondi ai clienti a condizioni di pronti contro termine, trasferimento di fondi come garanzia per l'adempimento degli obblighi, adempimento degli obblighi da parte della banca, fornitura di fondi per la vendita di cambiali con pagamento dilazionato, prestiti.

Il tipo di operazione è legato all'oggetto dell'investimento in prestito, che determina lo scopo per il quale viene concesso il prestito.
Esistono prestiti forniti per scopi relativi alla creazione e al movimento di attività correnti e prestiti forniti per scopi relativi alla creazione e al movimento di attività a lungo termine. Di norma i crediti che comportano la formazione di attività correnti sono classificati come a breve termine, mentre i crediti che comportano la formazione di attività non correnti sono classificati a lungo termine. Allo stesso tempo, la suddivisione dei prestiti in a breve e lungo termine non riflette necessariamente l'oggetto del prestito, ma può solo indicare la durata del prestito. Pertanto, tra i prestiti a breve termine rientrano quelli per i quali il periodo di rimborso completo stabilito dal contratto di prestito non supera un anno, nonché i prestiti concessi nell'ambito di linee di credito rotative e in caso di prestiti per coprire uno scoperto di conto, ad eccezione dei prestiti con un periodo di rimborso iniziale stabilito nel contratto di prestito di almeno una parte del prestito nell'arco di un anno. I prestiti a lungo termine comprendono prestiti con un periodo di rimborso superiore a un anno.

Il factoring concede prestiti a fronte della cessione di un credito pecuniario, vale a dire Oggetto dei rapporti di credito in questo caso sono gli obblighi monetari del debitore (fatture per merci spedite, crediti).

Il leasing riflette il rapporto che si instaura tra la banca che acquista il bene locato, il fornitore da cui tale bene viene acquistato e il locatario al quale il bene viene trasferito secondo i termini del contratto di locazione. Il locatario paga i canoni bancari del leasing, compresi gli interessi per l'utilizzo del bene locato - vari beni che fungono da oggetto di rapporti di credito.

I prestiti sono forniti a privati ​​per scopi di consumo e per finanziamenti immobiliari.
Le operazioni di credito della banca aventi per oggetto titoli comprendono la concessione di una dilazione ai clienti per il pagamento delle cambiali da loro acquistate, anche in caso di vendita sul mercato secondario.
Le transazioni sugli obblighi adempiuti dalla banca nei confronti del cliente, ad esempio accettazione, approvazione, girata di cambiali, garanzie, richiedono che il cliente restituisca i fondi trasferiti per lui. Oggetto dell'Operazione è l'obbligazione adempiuta dalla banca.

Le operazioni di prestito sono considerate operazioni di credito, sebbene non siano considerate operazioni bancarie a causa della natura dei prestiti. Quest'ultimo può essere fornito da tutti i soggetti in rapporti economici senza rispettare la legislazione bancaria, ma con la condizione obbligatoria: emesso solo a scapito dei propri fondi, ma non a scapito delle fonti attratte. Pertanto, le banche, fornendo, ad esempio, fondi ai propri dipendenti nell’ambito di un contratto di prestito e a condizioni più preferenziali rispetto ai prestiti, escludono il loro importo dal calcolo del capitale regolamentare della banca.

La totalità di tutti i gruppi di prestiti sopra indicati a una determinata data costituisce il portafoglio prestiti lordo della banca.

Il portafoglio prestiti comprende un portafoglio al dettaglio, che rappresenta la totalità dei crediti della banca per prestiti per esigenze dei consumatori individui e debito creditizio singoli imprenditori. Allo stesso tempo, l'importo totale dei crediti sui prestiti di un cliente non deve superare un importo equivalente a 50 mila euro e allo 0,5% del portafoglio totale al dettaglio.
La valutazione del portafoglio crediti comprende aspetti quantitativi e qualitativi.

Per la valutazione quantitativa, la composizione e la struttura del portafoglio prestiti è determinata in base ai seguenti criteri: tipo di controparte, settore del cliente, tipo di operazione di credito, oggetto del prestito, tipo di valuta, metodo per garantire l'adempimento degli obblighi derivanti dal prestito contratto, la durata iniziale del prestito e il periodo rimanente fino al rimborso del prestito.

Una valutazione qualitativa tiene conto del rispetto delle condizioni del prestito e del livello di rischio di credito, comporta la determinazione del portafoglio crediti netto, la quota di debito problematico nella sua composizione.

La classificazione del portafoglio crediti lordo della clientela in base al rispetto delle condizioni di prestito riflette la natura del debito. Ci sono debiti urgenti, estesi e scaduti.
Il debito urgente si riferisce al debito non ancora scaduto. Attribuzione del debito al conto per la registrazione del debito prolungato, ad es. sono possibili modifiche alle condizioni iniziali stabilite nel contratto di prestito per validi motivi. L'imputazione del debito sul conto per la contabilizzazione del debito scaduto significa il mancato rimborso dell'intero prestito o di parte di esso alla scadenza del rimborso del prestito.

Il debito classificato come scaduto o prolungato è problematico. Una parte del debito urgente può anche essere considerata tale se vi sono motivi per creare una riserva per possibili perdite in 3-5 gruppi. La differenza tra il portafoglio prestiti lordo e la riserva creata per i debiti problematici costituisce il portafoglio prestiti netto della banca.

La dimensione, la composizione e la struttura del portafoglio prestiti costituiscono la base per il calcolo dei principali indicatori regolamentari della banca, quali indicatori dell’adeguatezza del capitale proprio della banca, della liquidità e del rispetto del livello massimo di rischio per i debitori della banca.

La concessione di prestiti è uno dei principali modi in cui le banche generano entrate. Inoltre, uno dei più efficaci e redditizi. Esiste un “portafoglio prestiti bancari”; ti spieghiamo nel dettaglio di cosa si tratta. Già dal nome si capisce che si tratta dell'insieme di tutti i prestiti (crediti) emessi dalla banca, classificati secondo determinati criteri e formati nell'arco di un certo periodo.

Per qualsiasi banca, le attività legate alla formazione di un portafoglio prestiti e alla scelta del suo modello ottimale sono fondamentali, perché dai suoi risultati dipende il suo ulteriore destino nell'arena economica.

Ti diremo cosa comprende un portafoglio prestiti, come si presenta e come organizzazione finanziaria renderlo ottimale.

Il volume totale dei prestiti deve essere strutturato in un certo modo. La base per la classificazione può essere diversa:

Per volume di rischi

Inoltre, i prestiti possono essere classificati in base all’entità del rischio. Secondo questo criterio tutti i prestiti possono essere suddivisi in diversi grandi gruppi:

1. Con rischi minimi (standard). Questo gruppo può includere:
   • prestiti a lungo termine con commissioni regolari basse;
   • prestiti concessi a un mutuatario affidabile;
2. Prestiti non standard con un alto grado di rischio. Si tratta di tutti i prestiti concessi a nuovi mutuatari, a medio e lungo termine.
3. Prestiti potenzialmente deteriorati. Questi prestiti sono caratterizzati da un elevato grado di rischio.
4. Prestiti a fondo perduto.

Gli ultimi due gruppi della classificazione presentata rappresentano un pericolo per l'attività di qualsiasi banca. Tuttavia, è impossibile evitarli nella pratica.

Opzioni non standard

Ci sono anche prestiti che non possono essere inclusi nel totale. Questi sono prestiti governativi e istituzioni di bilancio e fondi fuori bilancio. Tali prestiti non vengono presi in considerazione perché sono forniti a condizioni speciali: con un tasso di interesse ridotto, senza garanzie finanziarie, con un sistema di elaborazione del prestito semplificato.

Il volume totale dei prestiti in esame non comprende i prestiti concessi ai partner o alle strutture correlate della banca (cosa abbastanza comune nella pratica). Il motivo è diverso: tali trasferimenti non hanno lo scopo di realizzare un profitto, ma servono piuttosto come sostegno finanziario.

La formazione di un portafoglio prestiti consente di semplificare il lavoro analitico di studio dei prestiti emessi: non è necessario studiare ogni contratto di prestito, è sufficiente analizzare semplicemente i singoli gruppi. Tuttavia, questo non è fine a se stesso. I dati ottenuti durante il lavoro non possono da soli dare un effetto e avere un impatto positivo sulle attività pratiche della banca. Il risultato si ottiene solo attraverso l’analisi qualitativa e quantitativa.

La valutazione quantitativa consente di determinare le principali caratteristiche dei prestiti emessi: tipologie di mutuatari, valute, garanzie, taglia media prestito e il relativo periodo di rimborso.

Una valutazione qualitativa consente di creare un elenco di potenziali mutuatari e di individuare le condizioni alle quali è garantita la percentuale massima di rimborso del prestito.

Tipologie di portafogli creditizi

Tutti i portafogli creditizi sono inoltre classificati condizionatamente in base a diversi criteri.

Possono essere suddivisi in lordi e netti. Il primo è il volume totale dei prestiti in un determinato periodo. Il netto è lo stesso volume di prestiti meno le spese bancarie (operative, assicurative, ecc.).

Possono anche essere raggruppati in base al grado di rischio. In questo caso si distinguono i seguenti portafogli:

1. Con rischi neutri o minimi.
2. Con un grado di rischio maggiore.
3. Rischio massimo.
4. Ottimale (stabile).

Ci sono molti altri motivi per la classificazione:

Portafoglio crediti ottimale: formazione e gestione

Tuttavia, l’obiettivo delle attività della banca non è solo quello di creare un portafoglio prestiti, ma di renderlo ottimale. Il portafoglio prestiti ottimale per una banca è una situazione in cui la totalità dei prestiti emessi corrisponde pienamente alle risorse finanziarie ed economiche disponibili della banca (in altre parole, al suo potenziale economico) e allo stesso tempo garantisce alla banca il massimo livello di redditività possibile con tali risorse.

Formarlo non è un compito facile. Viene implementato attraverso i seguenti passaggi:

Una volta completati i lavori e formato il portafoglio prestiti della banca, inizia il processo di gestione. Non è definibile come una fase specifica; è un processo ciclico che si svolge durante tutta la vita dell’istituto di credito.

È importante notare che un portafoglio prestiti formato una volta non può fungere da strumento efficace. Le informazioni, il numero e le caratteristiche dei prestiti emessi, la situazione economica del Paese e del mercato dei servizi creditizi sono in costante dinamica, il che significa che è necessario aggiornare costantemente il “contenuto” del portafoglio formato.

La formazione di un portafoglio prestiti è solo il primo passo per ottenere il risultato desiderato. È importante utilizzare con competenza i dati ottenuti in ulteriori lavori pratici, nonché nello sviluppo della politica finanziaria ed economica di un'organizzazione creditizia. Un portafoglio ottimale è solo uno degli strumenti per raggiungere il risultato desiderato.

Un equilibrio corretto tra attività e passività consentirà al management della banca non solo di essere al timone, ma anche di scegliere saggiamente la rotta. Conoscendo tutti i possibili rischi e potenzialità, farlo è molto più semplice ed efficace.

Un approccio competente alla formazione e all'ottimizzazione di un portafoglio prestiti consentirà anche a un piccolo anticipo finanziario di diventare un degno attore nell'arena economica.

Il principale tipo di guadagno delle organizzazioni finanziarie e commerciali è la conduzione di operazioni attive nel mercato finanziario dopo aver attirato fondi temporaneamente disponibili. Un tipico esempio di tale attività è l'emissione di prestiti a lungo o breve termine a entità commerciali o. È a seguito dell’emissione di prestiti che si forma il portafoglio prestiti dell’organizzazione.

Pertanto, il portafoglio prestiti di un’organizzazione è la totalità del debito dei mutuatari sui prestiti emessi a partire da una data specifica per il monitoraggio di tale debito. Vale la pena riconoscere che i mutuatari bancari possono essere:

• individui;
• persone giuridiche;
• altri istituti finanziari;
• stato.

Di norma, quando si valuta l'attività di un'organizzazione nel mercato finanziario, si parla del portafoglio prestiti del cliente, che copre i rapporti con persone fisiche e giuridiche.

Le principali caratteristiche in base alle quali è suddiviso il portafoglio prestiti sono la sua tipologia lorda (l'intera gamma di prestiti concessi a varie entità imprenditoriali), nonché il portafoglio netto (caratterizza la differenza tra l'importo dei fondi emessi come prestito e le riserve accumulate ).

A seconda della politica di un'organizzazione commerciale, si possono distinguere le seguenti tipologie di portafoglio prestiti:

– un portafoglio crediti con un livello di rischio neutro. È caratterizzato dalla maggior parte dei prestiti concessi a mutuatari affidabili, che influiscono negativamente anche sul rendimento del capitale emesso.

– portafoglio crediti rischioso. A seconda del grado di redditività e della presenza di cooperazione con mutuatari con solvibilità moderata o bassa, il rischio di mancato rimborso dei fondi può aumentare. I meccanismi per contrastare questa situazione sono la riserva di fondi in caso di difficoltà con il servizio del debito, nonché una politica razionale per la garanzia dei prestiti.

A seconda della conformità dell'attuale portafoglio crediti con le priorità strategiche di un'organizzazione commerciale, si distinguono:

• ottimale;
• portafoglio non ottimale.

Secondo la combinazione delle condizioni operative fondamentali di un'organizzazione commerciale (questo è "Rischio-redditività"), ci sono:

• equilibrato;
• portafoglio prestiti sbilanciato.

A seconda dei compiti di classificazione specifici, è anche possibile distinguere tra portafogli di prestiti in unità nazionale o in valuta estera, nonché portafogli della filiale principale o degli uffici di rappresentanza periferici di un'organizzazione commerciale.

La procedura di valutazione del portafoglio crediti

Per garantire la stabilità finanziaria, è importante non solo sforzarsi di aumentare il volume dei prestiti emessi, ma anche monitorare sistematicamente la qualità del portafoglio prestiti. Vale la pena evitare la formazione e la crescita dei cosiddetti “asset tossici”, che sono garanzie collaterali con scarsa liquidità. Il controllo sulla qualità del portafoglio crediti viene effettuato attraverso valutazioni periodiche utilizzando metodi quantitativi oggettivi e qualitativi soggettivi.

Metodi quantitativi più accurati richiedono un’analisi completa rapporti finanziari e indicatori specifici del portafoglio crediti. I gestori finanziari devono valutare costantemente la composizione e la dinamica di tali indicatori:

• il volume dei fondi di credito emessi e la loro struttura;
• termini di emissione del prestito;
• la procedura per il servizio del debito corrente dei mutuatari;
• livello dei tassi di interesse;
• indicatori macroeconomici generali che possono influenzare il tasso di sconto e il costo dei prestiti;
• composizione valutaria dei prestiti emessi.

La valutazione soggettiva riguarda il lavoro degli esperti nello studio dell'affidabilità dei mutuatari e della procedura per il loro servizio del debito corrente. Vengono valutati i rischi dell'attuale posizione di un'organizzazione commerciale e le prospettive di ulteriore espansione di un'organizzazione commerciale.

Portafoglio prestitiè un insieme di prestiti emessi da una banca. È considerato dalla banca come un unico oggetto di gestione con una struttura (direzioni degli investimenti e tipi di prestiti, tipi di mutuatari, condizioni di prestito, ecc.), redditività e rischio totale. Caratteristiche del portafoglio crediti:

• importo dei prestiti emessi;
• tasso di interesse medio ponderato;
• durata media ponderata del prestito;
• rischiosità (quota di crediti scaduti e accantonamento di riserve);
• concentrazione (quota di grandi prestiti);
• diversificazione (la quota di un gruppo di prestiti che è dominante per alcune caratteristiche).

La valutazione del portafoglio crediti si basa sull'analisi della sua qualità. I regolamenti della Banca di Russia stabiliscono 4 gruppi per valutare la qualità dei prestiti:

• 1° – prestiti standard (praticamente privi di rischio);
• 2° – prestiti non standard (livello moderato di rischio di mancato rimborso);
• 3° – crediti dubbi (alto livello di rischio di mancato rimborso);
• 4° – crediti inesigibili (la probabilità di rimborso è quasi pari a zero, il prestito rappresenta la perdita effettiva della banca).

Struttura del portafoglio prestiti

Il volume e la struttura del portafoglio prestiti di una particolare banca commerciale sono determinati da una serie di fattori:

1. Specifiche del settore di mercato servito dalla banca. L'influenza di questo fattore sul volume e sulla struttura del portafoglio prestiti è determinata dalle specifiche creditizie di una banca commerciale in determinati settori dell'economia, dalle tipologie di prestiti forniti e dai mutuatari;

2. L'importo del capitale bancario. Questo fattore determina l'importo massimo del credito (fattore limitante) fornito a un singolo mutuatario e alla banca come prestatore all'ingrosso o al dettaglio;

3. Norme per la regolamentazione dell'attività bancaria. Questo fattore determina la definizione di standard di rischio di credito, restrizioni e/o divieti sulla fornitura di alcune tipologie di prestiti. Il grado di influenza di questo fattore è determinato legislativamente sotto forma di risoluzioni della Banca Nazionale della Repubblica del Kazakistan, approvazione di istruzioni e norme obbligatorie per le attività bancarie;

4. Politica creditizia bancaria, che definisce gli obiettivi e le aree prioritarie del prestito per una particolare banca commerciale;

5. Esperienza e qualificazione dei dirigenti bancari. L'influenza di questo fattore è determinata dal fatto che la banca eroga prestiti che non possono essere valutati professionalmente da specialisti bancari;

6. Reddito bancario atteso da operazioni di finanziamento. Questo fattore implica che la banca utilizzi quei tipi di prestito che forniscono un livello più elevato di redditività per la banca;

7. Il livello di redditività di altre aree di investimento dei fondi. Pertanto, a parità di condizioni di redditività dei vari tipi di attività di una banca commerciale, viene data preferenza alle aree meno rischiose per il collocamento dei fondi, sebbene siano meno redditizie.

Qualità del portafoglio crediti

La qualità di un portafoglio crediti è intesa come una proprietà in grado di massimizzare il livello di redditività ad un livello accettabile di rischio di credito e liquidità. Consideriamo il contenuto dei singoli criteri per valutare la qualità del portafoglio prestiti di una banca commerciale.

1. Grado di rischio di credito. Il rischio di credito associato a un portafoglio prestiti è il rischio di perdita derivante dall'inadempimento di un prestatore o di una controparte. Il portafoglio prestiti di una banca commerciale è esposto al rischio di perdite derivanti dall'inadempienza di un prestatore o di una controparte. Il portafoglio crediti è suddiviso in:

• prestiti forniti a organizzazioni legali, fisiche e finanziarie;
• debito di factoring;
• garanzie rilasciate;
• bollette scontate, ecc.

Valutare il grado di rischio di un portafoglio crediti ha le sue peculiarità. Innanzitutto, il rischio totale dipende da:

• il grado di rischio di credito dei singoli segmenti del portafoglio, le cui modalità di valutazione presentano sia caratteristiche comuni sia caratteristiche legate alle specificità del segmento;
• diversificazione della struttura del portafoglio crediti e dei singoli segmenti.

In secondo luogo, per valutare il grado di rischio di credito è necessario un sistema di indicatori che tenga conto di molteplici aspetti.

2. Livello di redditività del portafoglio crediti della banca. Poiché lo scopo dell'operazione della banca è il massimo profitto a un livello accettabile di rischio, la redditività del portafoglio prestiti è un criterio per valutarne la qualità. Gli elementi del portafoglio prestiti possono essere suddivisi in due gruppi: attività generatrici di reddito e attività non produttrici di reddito. L'ultimo gruppo comprende prestiti senza interessi, prestiti con interessi congelati e pagamenti di interessi scaduti da tempo.

Nella pratica estera, in caso di debito scaduto a lungo termine, si rinuncia agli interessi e l'importante è ripagare il debito principale.

Nella pratica russa, è regolata la maturazione obbligatoria degli interessi. Il livello di redditività del portafoglio prestiti è determinato come livello tasso di interesse sui prestiti concessi, nonché il tempestivo pagamento degli interessi e dell'importo del capitale.

La redditività del portafoglio prestiti di una banca commerciale ha un limite inferiore e uno superiore. Il limite inferiore è determinato dal costo di realizzazione delle operazioni di credito (spese del personale, tenuta dei conti di prestito, ecc.) più gli interessi passivi sulle risorse investite in questo portafoglio. Il limite superiore del portafoglio è il livello di margine sufficiente. La redditività del portafoglio prestiti di una banca commerciale dipende direttamente dal volume e dalla struttura, determinati da una serie di fattori. Evidenziamo i principali:

• Specifiche del settore di mercato servito dalla banca. L'influenza di questo fattore sul volume e sulla struttura del portafoglio prestiti è determinata dalle specifiche creditizie di una banca commerciale in determinati settori dell'economia, dalle tipologie di prestiti forniti e dai mutuatari;
• La dimensione del capitale della banca. Questo fattore determina l'importo massimo del credito (fattore limitante) fornito a un singolo mutuatario e alla banca come prestatore all'ingrosso o al dettaglio;
• Norme per la regolamentazione dell'attività bancaria. Questo fattore determina la definizione di standard di rischio di credito, restrizioni e/o divieti sulla fornitura di alcune tipologie di prestiti. Il grado di influenza di questo fattore è determinato dalla legislazione, dall'approvazione delle istruzioni e dalle norme obbligatorie per le attività bancarie.

Nelle condizioni moderne, le banche si sforzano di aumentare i profitti offrendo ai clienti un gran numero di prodotti di prestito. In questo modo si raggiungono due obiettivi contemporaneamente: da un lato, per ridurre il rischio di credito, la banca diversifica il proprio portafoglio prestiti, il che le consente di compensare le possibili perdite di alcune transazioni con i profitti di altre.

3. Livello di liquidità del portafoglio crediti. Poiché il livello di liquidità di una banca commerciale è determinato dalla qualità degli attivi e dalla qualità del portafoglio crediti, è importante che i prestiti concessi dalla banca vengano rimborsati entro i termini stabiliti dagli accordi, o se la banca possa vendere i prestiti per la loro qualità e redditività. Maggiore è la quota di prestiti classificati nei gruppi migliori, maggiore è la liquidità.

Le seguenti argomentazioni supportano l’utilizzo di criteri per valutare la qualità del portafoglio prestiti di una banca commerciale (grado di rischio di credito, livello di redditività e liquidità). Il basso rischio degli elementi di un portafoglio prestiti non significa la sua alta qualità: i prestiti della prima categoria di qualità, forniti a mutuatari di prima classe a bassi tassi di interesse, non portano redditi elevati. Di norma, l’elevata liquidità inerente agli attivi creditizi a breve termine porta ad una banca commerciale un basso reddito da interessi.

Pertanto, il rischio di credito non è l’unico criterio per la qualità del portafoglio prestiti di una banca, poiché il concetto di qualità del portafoglio prestiti è più ampio ed è associato ai rischi di liquidità e di perdita di redditività della banca. Tuttavia, l’importanza di questi criteri varierà a seconda delle condizioni, del luogo in cui opera la banca e della sua strategia.

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