रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र
क्रमांक 03-07-09/10933 दिनांक 26/02/2016

चालान में अतिरिक्त विवरण इंगित करने के मुद्दे पर पत्र के संबंध में, कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग सूचित करता है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के अनुच्छेद 1 के आधार पर, एक चालान एक दस्तावेज है जो खरीदार के लिए मूल्य की मात्रा के विक्रेता द्वारा प्रस्तुत माल (कार्य, सेवाओं), संपत्ति अधिकारों को स्वीकार करने के आधार के रूप में कार्य करता है। संहिता के अध्याय 21 द्वारा निर्धारित तरीके से कटौती के लिए अतिरिक्त कर।

वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) की बिक्री, संपत्ति के अधिकारों के हस्तांतरण के लिए जारी किए गए चालान में दर्शाए जाने वाले विवरणों की सूची संहिता के अनुच्छेद 169 के उप-पैराग्राफ 5 और 6 द्वारा स्थापित की गई है।

मूल्य वर्धित कर की गणना में उपयोग किए जाने वाले चालान भरने के लिए फॉर्म और नियम (बाद में नियमों के रूप में संदर्भित) को 26 दिसंबर, 2011 एन 1137 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था।

नियमों के पैराग्राफ 9 के अनुसार, करदाता को चालान की अतिरिक्त पंक्तियों और कॉलमों में अतिरिक्त जानकारी इंगित करने का अधिकार है, बशर्ते कि चालान का रूप संरक्षित हो।

इस प्रकार, अतिरिक्त जानकारी को संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या चालान फॉर्म में प्रदान किए गए अन्य अधिकृत व्यक्ति (एक व्यक्तिगत उद्यमी के हस्ताक्षर) के हस्ताक्षर के बाद अतिरिक्त पंक्तियों और स्तंभों में इंगित किया जाना चाहिए।

इस पत्र में नियामक आवश्यकताओं को निर्दिष्ट करने वाले कानूनी मानदंड या सामान्य नियम शामिल नहीं हैं, और यह एक नियामक कानूनी अधिनियम नहीं है। रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-02-07/2-138 दिनांक 08/07/2007 के अनुसार, भेजा गया पत्र रूसी संघ के कानून के आवेदन पर सूचनात्मक और व्याख्यात्मक प्रकृति का है। कर और शुल्क और करदाताओं, शुल्क के भुगतानकर्ताओं और कर एजेंटों को इस पत्र में निर्धारित व्याख्या से भिन्न समझ में कर और शुल्क के बारे में कानून के मानदंडों द्वारा निर्देशित होने से नहीं रोकता है।

चालानए

चालान रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के खंड 5, 5.1 और 6 द्वारा स्थापित आवश्यकताओं की पूर्ति पर कटौती के लिए विक्रेता द्वारा खरीदार को प्रस्तुत कर राशि की स्वीकृति का आधार है। अनुच्छेद के खंड 5 और 5.1 169 भरने के लिए आवश्यक चालान विवरण इंगित करता है, जो कि चालान पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत अनुच्छेद 169 के खंड 6 में निर्धारित है।

रूसी संघ का टैक्स कोड सीधे तौर पर बताता है कि चालान में कौन सी त्रुटियां वैट काटने से इनकार करने का आधार नहीं हैं। ये ऐसी त्रुटियां हैं जो कर अधिकारियों को पहचानने से नहीं रोकती हैं:

विक्रेता;

क्रेता;

माल का नाम (कार्य, सेवाएँ), संपत्ति के अधिकार;

माल की लागत (कार्य, सेवाएँ), संपत्ति के अधिकार;

कर की दर;

कर राशि।

चालान फॉर्म 2 दिसंबर 2000 एन 914 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित है और इसमें निम्नलिखित विवरण शामिल हैं:

पंक्ति 1 में - चालान जारी करने की क्रम संख्या और तारीख;

पंक्ति 2 में - घटक दस्तावेजों के अनुसार विक्रेता का पूरा और संक्षिप्त नाम। पहले, पूर्ण या संक्षिप्त नाम इंगित करना संभव था।

पंक्ति 2ए में - घटक दस्तावेजों के अनुसार विक्रेता का स्थान।

पंक्ति 2बी में - करदाता-विक्रेता के पंजीकरण के लिए पहचान संख्या और कारण कोड।

पंक्ति 3 में - घटक दस्तावेजों के अनुसार शिपर का पूरा या संक्षिप्त नाम। यदि विक्रेता और भेजने वाला एक ही व्यक्ति है, तो इस पंक्ति में "वह" लिखा जाता है। यदि विक्रेता और प्रेषक एक ही व्यक्ति नहीं हैं, तो प्रेषक का डाक पता दर्शाया गया है।

पंक्ति 4 में - घटक दस्तावेजों और उसके डाक पते के अनुसार परेषिती का पूरा या संक्षिप्त नाम।

पंक्ति 5 में - भुगतान दस्तावेज़ या नकद रसीद का विवरण (तैयारी की संख्या और तारीख) (भुगतान दस्तावेजों या नकद रसीदों का उपयोग करके भुगतान करते समय जिसमें चालान संलग्न होता है)। भुगतान राशि प्राप्त होने पर चालान बनाते समय, माल की आगामी डिलीवरी के लिए आंशिक भुगतान (कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान), भुगतान के गैर-नकद रूप का उपयोग करके संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण, इस पंक्ति में डैश लगाए जाते हैं। ध्यान! माल (कार्यों, सेवाओं) के आपूर्तिकर्ताओं द्वारा भुगतान और निपटान दस्तावेजों की संख्या दर्शाए बिना जारी किए गए चालान, जिनके लिए अग्रिम हस्तांतरित किए गए थे, ऐसे चालानों में दर्शाई गई वैट राशि में कटौती के आधार के रूप में काम नहीं कर सकते हैं।

पंक्ति 6 ​​में - घटक दस्तावेजों के अनुसार खरीदार का पूरा या संक्षिप्त नाम;

पंक्ति 6ए में - घटक दस्तावेजों के अनुसार खरीदार का स्थान;

पंक्ति 6बी में - करदाता-खरीदार के खाते में डिलीवरी के कारण की पहचान संख्या और कोड। चालान भरते समय KPPkak और TIN की आवश्यकता होती है और यदि पंक्ति 6बी में कोई जानकारी नहीं है तो कर अधिकारी इनपुट वैट की राशि काटने से इनकार कर सकते हैं।

कॉलम 1 - 11 निम्नलिखित जानकारी दर्शाते हैं:

कॉलम 1 में - आपूर्ति किए गए (भेजे गए) माल का नाम (प्रदर्शन किए गए कार्य का विवरण, प्रदान की गई सेवाएं), हस्तांतरित संपत्ति अधिकार। ध्यान! रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, चालान में माल, कार्य और सेवाओं का नाम दर्शाया जाना चाहिए, न कि अनुबंध का। बिना किसी समस्या के वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं की पहचान करने के लिए

कॉलम 2 में - माप की इकाई (यदि इसे इंगित करना संभव है);

कॉलम 3 में - चालान के अनुसार आपूर्ति (भेजे गए) माल की मात्रा (मात्रा), माप की स्वीकृत इकाइयों के आधार पर हस्तांतरित संपत्ति के अधिकार (यदि उन्हें इंगित करना संभव है);

कॉलम 4 में - माल की कीमत (टैरिफ) (प्रदर्शन किया गया कार्य, प्रदान की गई सेवा), मूल्य वर्धित कर को छोड़कर समझौते (अनुबंध) के तहत माप की प्रति यूनिट हस्तांतरित संपत्ति अधिकार (यदि इसे इंगित करना संभव है)

कॉलम 5 में - चालान के अनुसार आपूर्ति (भेजे गए) माल की कुल मात्रा की लागत (प्रदर्शन किया गया कार्य, प्रदान की गई सेवाएं), कर के बिना हस्तांतरित संपत्ति अधिकार।

कॉलम 6 में - उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क की राशि;

कॉलम 7 में - कर की दर;

कॉलम 8 में - मूल्य वर्धित कर की राशि,

कॉलम 9 में - चालान के अनुसार आपूर्ति (भेजे गए) माल की कुल मात्रा की लागत (प्रदर्शन किया गया कार्य, प्रदान की गई सेवाएं), हस्तांतरित संपत्ति के अधिकार, मूल्य वर्धित कर की राशि को ध्यान में रखते हुए,

कॉलम 10 में - माल की उत्पत्ति का देश;

कॉलम 11 में - सीमा शुल्क घोषणा की संख्या।

किसी संगठन द्वारा चालान जारी करते समय, रूसी संघ के कर संहिता (भाग II) के अनुच्छेद 169 के अनुच्छेद 6 के आधार पर चालान पर संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत अन्य व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। संगठन के लिए एक आदेश (अन्य प्रशासनिक दस्तावेज़) या संगठन की ओर से पावर ऑफ अटॉर्नी।

एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा चालान जारी करते समय, चालान पर व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा हस्ताक्षर किया जाता है, जिसमें इस व्यक्तिगत उद्यमी के राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के खंड 6) का विवरण दर्शाया जाता है।

एक संगठन के विपरीत, जिसके पास रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के प्रावधानों के अनुसार, स्थापित प्रक्रिया के अनुसार, किसी अन्य व्यक्ति को प्रबंधक और मुख्य लेखाकार, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए चालान पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत करने का अधिकार है। , को अपने अधिकृत प्रतिनिधि को चालान पर हस्ताक्षर करने का अधिकार नहीं दिया गया है।

1 जनवरी 2009 से, खरीदार माल की आगामी डिलीवरी (कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान, संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण) के लिए विक्रेता को हस्तांतरित पूर्व भुगतान (अग्रिम) पर वैट काट सकते हैं।

एल.ए. एलिना, अर्थशास्त्री-लेखाकार

चालान त्रुटियाँ: महत्वपूर्ण या नहीं

अपूर्ण चालान के खतरे क्या हैं?

वैट दस्तावेज़ों के नए रूपों ने लेखाकारों को उत्साहित कर दिया है अनुमत सरकारी डिक्री संख्या 1137 दिनांक 26 दिसंबर 2011 (इसके बाद डिक्री संख्या 1137 के रूप में संदर्भित). उन्हें भरने के नए नियमों के साथ, उन्होंने कई सवालों को जन्म दिया।

कुछ लेखाकारों को हर चीज़ पर बिल्कुल संदेह होने लगा। इसके अलावा, कभी-कभी चालान की तैयारी में सबसे महत्वहीन मुद्दे भी खरीदार और विक्रेता के लेखा विभागों के बीच गंभीर लड़ाई का कारण बन जाते हैं। इसलिए, हमारा सुझाव है कि आप "चालान" सुविधाओं का एक साथ अध्ययन करें।

यदि चालान की पंक्ति 7 "आरयूबी, 643" इंगित करती है, तो खरीदार को इनपुट वैट की कटौती प्राप्त होगी

छोटी-मोटी त्रुटियाँवैट काटने से इंकार करने का आधार नहीं है। इनमें वे त्रुटियाँ शामिल हैं जो पहचान में हस्तक्षेप नहीं करतीं:

• विक्रेता खरीदार;
• माल का नाम (कार्य, सेवाएँ, संपत्ति अधिकार) और उनका मूल्य;
• कर की दर;
• कर राशि।

कुछ आपूर्तिकर्ताओं के लिए, लेखांकन कार्यक्रम स्वचालित रूप से "रगड़" में प्रवेश करता है। रूबल चालान की लाइन 7 पर। और कोई भी अपने प्रोग्राम की सेटिंग बदलने की जल्दी में नहीं है।

बेशक, मुद्रा के नाम को ठीक उसी तरह इंगित करना अधिक सही है जैसा कि मुद्राओं के अखिल रूसी वर्गीकरण में दिया गया है। उप. चालान भरने के नियमों के "एम" खंड 1 को मंजूरी दी गई। डिक्री संख्या 1137. हमारी राष्ट्रीय मुद्रा के लिए यह "रूसी रूबल" है। हालाँकि, संक्षिप्त नाम "रगड़"। और इसके कोड 643 को एक साथ इंगित करने से आप सही ढंग से यह निर्धारित कर सकते हैं कि चालान किस मुद्रा में तैयार किया गया है। इसलिए, स्थापित नियमों से इस तरह के विचलन को एक मामूली त्रुटि माना जा सकता है जो वैट की कटौती को नहीं रोकता है।

लेकिन अगर पंक्ति 7 में मुद्रा का नाम या कोड पूरी तरह से गलत दर्शाया गया है, तो खरीदार को वैट काटने में कठिनाई हो सकती है। आख़िरकार, कर कार्यालय माल की लागत और खरीदार से वसूले जाने वाले वैट की राशि निर्धारित नहीं कर पाएगा। इस चालान को ठीक करने की जरूरत है. खंड 2 कला. 169 रूसी संघ का टैक्स कोड; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 11 मार्च 2012 क्रमांक 03-07-08/68.

पेपर इनवॉइस में दिनांक प्रारूप के लिए कोई सख्त आवश्यकताएं नहीं हैं

पेपर इनवॉइस भरते समय, उदाहरण के लिए, 20 जुलाई 2012, आप अपने लिए सुविधाजनक किसी भी तरीके से पंक्ति 1 में तारीख दर्ज कर सकते हैं:

मुख्य बात यह है कि चालान की तारीख स्पष्ट है।

इलेक्ट्रॉनिक चालान, चालान जर्नल और खरीद और बिक्री बहीखातों में, दिनांक प्रारूप में चार अंकों का वर्ष शामिल होता है: DD.MM.YYY Y संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 03/05/2012 संख्या ММВ-7-6/138@.

जब किसी निदेशक या मुख्य लेखाकार के बजाय किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा चालान पर हस्ताक्षर किए जाते हैं, तो उसकी स्थिति को इंगित करना आवश्यक नहीं है

हस्ताक्षर के बाद, उस व्यक्ति का उपनाम और आद्याक्षर इंगित करना पर्याप्त है जिसे निदेशक या मुख्य लेखाकार द्वारा चालान पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत किया गया है। चालान में उस आदेश या पावर ऑफ अटॉर्नी का संदर्भ देना भी आवश्यक नहीं है जिसके द्वारा अधिकृत व्यक्ति को हस्ताक्षर करने का अधिकार दिया जाता है। हालाँकि, यदि आप यह जानकारी प्रदान करते हैं, तो इससे बुरा कुछ नहीं होगा। आख़िरकार, आप चालान में अतिरिक्त संकेतक जोड़ सकते हैं और वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 अप्रैल 2012 क्रमांक 03-07-09/39.

खरीदार के नाम में छोटी-मोटी त्रुटियां कटौती में बाधक नहीं हैं

पंक्ति 6 ​​"खरीदार" निस्संदेह महत्वपूर्ण है। लेकिन इसमें छोटी-मोटी त्रुटियां भी स्वीकार्य हैं।

ये सभी छोटी त्रुटियां हैं जो किसी भी तरह से खरीदार की पहचान करने की क्षमता को प्रभावित नहीं करती हैं, और इसलिए वैट की कटौती में हस्तक्षेप नहीं करती हैं वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 05/02/2012 क्रमांक 03-07-11/130. बेशक, टिन और केपीपी को सही ढंग से दर्शाया जाना चाहिए।

यदि पंक्ति असंभव है या भरने की आवश्यकता नहीं है, तो "खाली" और डैश दोनों कटौती से इनकार नहीं करेंगे

इनवॉइस में कुछ पंक्तियाँ और कॉलम नहीं भरे जा सकते हैं। नियमों में विशेष रूप से सीधे तौर पर डैश लगाने की आवश्यकता होती है उप. चालान भरने के नियमों का "बी", "ई" खंड 1:

• पंक्ति 1ए में - प्राथमिक चालान तैयार करते समय;
• पंक्तियों 3 और 4 में - प्रदर्शन किए गए कार्य (प्रदान की गई सेवाएं), हस्तांतरित संपत्ति अधिकारों के लिए चालान तैयार करते समय;
• कॉलम 2 और 2ए में - यदि माप की संविदात्मक इकाई माप की इकाइयों के अखिल रूसी वर्गीकरण में नहीं है।

लेकिन भले ही विक्रेता ने आवश्यक कॉलम और पंक्तियों में डैश नहीं लगाया हो, यह खरीदार को वैट काटने से इनकार करने का आधार नहीं है।

आख़िरकार, टैक्स कोड ऐसे मामलों में कोई प्रतीक चिन्ह लगाने के लिए बाध्य नहीं है। मुख्य बात यह है कि सभी आवश्यक विवरण भरे हुए हैं और कोई महत्वपूर्ण त्रुटि नहीं है। खंड 1 कला. 169 रूसी संघ का टैक्स कोड.

यदि आप चाहें तो इनवॉइस नंबरिंग को वर्ष की शुरुआत में या प्रत्येक तिमाही की शुरुआत में फिर से शुरू किया जा सकता है।

न तो टैक्स कोड और न ही संकल्प संख्या 1137 किसी भी तरह से करदाताओं की यह चुनने की स्वतंत्रता को सीमित करता है कि जारी किए गए चालानों की नई नंबरिंग किस तारीख से शुरू होनी चाहिए। मॉस्को क्षेत्र की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 13 फरवरी, 2012 संख्या A40-44834/11-90-194. और मॉस्को कर अधिकारी लेखांकन नीतियों में नंबरिंग के सिद्धांतों को प्रतिबिंबित करने की सलाह देते हैं। मॉस्को के लिए संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 19 मई 2009 क्रमांक 16-15/049391. इसलिए संगठन यह निर्धारित कर सकता है कि उसके चालानों की संख्या कितनी बार पुनः आरंभ होगी।

जारी किए गए चालानों की संख्या में "चूक" एक त्रुटि है, लेकिन महत्वपूर्ण नहीं है

यदि कोई संगठन निरंतर कालानुक्रमिक क्रमांकन का पालन नहीं करता है, तो निरीक्षकों को संदेह हो सकता है कि राजस्व छुपाया जा रहा है, जिससे अधिक गहन निरीक्षण हो सकेगा।

लेकिन नंबरिंग में त्रुटियां जुर्माने के लिए या ऐसे चालान पर खरीदार को कटौती करने से इनकार करने का कारण नहीं बन सकती हैं। आख़िरकार, ये त्रुटियाँ महत्वहीन हैं, और चालानों की संख्या के उल्लंघन के लिए कोई दायित्व नहीं है।

विक्रेता का नाम एक ही समय में पूर्ण और संक्षिप्त दोनों रूप में दर्शाया जा सकता है

बेशक, आप केवल एक ही नाम से काम चला सकते हैं: या तो पूर्ण या संक्षिप्त उप. चालान भरने के नियमों का "सी" खंड 1. मुख्य बात यह है कि विक्रेता का नाम, सिद्धांत रूप में, चालान पर दर्शाया गया है। उप. 2 खंड 5 कला। 169 रूसी संघ का टैक्स कोड. लेकिन यदि विक्रेता दोनों को इंगित करता है, तो न तो उसे और न ही खरीदार को कोई समस्या होगी खंड 2 कला. 169 रूसी संघ का टैक्स कोड.

संयुक्त चालान पूर्णता अभी भी स्वीकार्य है

पहले की तरह, चालान का कुछ विवरण कंप्यूटर पर भरा जा सकता है, और कुछ हस्तलेखन में भरा जा सकता है। इसलिए, खरीदार को ऐसे चालान पर इनपुट वैट काटने में समस्या नहीं होनी चाहिए।

प्रतिकृति या मुद्रित आपूर्तिकर्ता हस्ताक्षर = खरीदार से कटौती करने से इनकार

बड़ी कंपनियाँ जिनके पास बहुत सारे ग्राहक, शिपमेंट और, परिणामस्वरूप, बहुत सारे चालान होते हैं, कभी-कभी उनके जीवन को आसान बना देते हैं: कोई भी चालान पर हस्ताक्षर नहीं करता है। इसे बस प्रबंधक और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर के साथ रंगीन प्रिंटर पर मुद्रित किया जाता है और खरीदार को कागज के रूप में सौंप दिया जाता है। खरीदार इस बात पर ध्यान नहीं दे सकता है कि हस्ताक्षर कैसे किए गए हैं: अपने हाथ से या अन्यथा, और कटौती के रूप में ऐसे चालान पर वैट स्वीकार करें।

लेकिन, यदि कर निरीक्षक अधिक चौकस है, तो वह ऐसे चालान पर वैट काटने से इंकार कर देगा, साथ ही एक प्रतिकृति (हस्तलिखित हस्ताक्षर को पुन: प्रस्तुत करने वाला क्लिच स्टैम्प) चिपकाकर हस्ताक्षरित चालान पर भी वैट काटने से इंकार कर देगा। 27 सितंबर 2011 संख्या 4134/11 के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसीडियम का संकल्प; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06/01/2010 क्रमांक 03-07-09/33.

यदि किसी ऑपरेशन के लिए कोई आवश्यक कोड नहीं है, तो किसी और के कोड का उपयोग करने की कोई आवश्यकता नहीं है

इनवॉइस जर्नल के भाग 1 और भाग 2 के कॉलम 4 में दर्शाए जाने वाले लेनदेन प्रकार कोड की सूची को कर सेवा द्वारा अनुमोदित किया गया है संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 14 फरवरी 2012 संख्या ММВ-7-3/83@, ऐसे कुल 13 कोड हैं। साथ ही, स्वीकृत कोड उन सभी प्रकार के कार्यों को कवर नहीं करते हैं जो एक अकाउंटेंट का सामना करते हैं, और उनमें से कोई भी कोड नहीं है जिसके तहत सूची में नामित अन्य कार्यों को प्रतिबिंबित नहीं किया जा सकता है।

इसलिए, उदाहरण के लिए, वैट वसूली कार्यों के लिए कोई कोड नहीं है। विशेष रूप से, वैट-मुक्त संचालन x में प्रयुक्त वस्तुओं पर वैट बहाल करते समय खंड 3 कला. 170 रूसी संघ का टैक्स कोड.

यदि किसी कोड को किसी विशिष्ट ऑपरेशन के लिए अनुमोदित नहीं किया गया है, तो इनवॉइस जर्नल के "ऑपरेशन प्रकार कोड" कॉलम में कुछ भी इंगित करने की आवश्यकता नहीं है।

माप की इकाइयाँ जो क्लासिफायरियर में नहीं हैं, उन्हें चालान में इंगित नहीं किया जा सकता है

कॉलम 2 और 2ए में माप की उन इकाइयों को इंगित करना आवश्यक है जो माप की इकाइयों के अखिल रूसी क्लासिफायरियर द्वारा प्रदान की जाती हैं। यदि आपके द्वारा उपयोग की जाने वाली माप की इकाई इसमें नहीं है (उदाहरण के लिए, आप पैकेज में सामान बेचते हैं), तो चालान के कॉलम 2 और 2 ए में, डैश लगाएं वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 05/03/2012 क्रमांक 03-07-09/46, दिनांक 06/21/2012 क्रमांक 03-07-09/62.

खरीदार का कानूनी पता वास्तविक पते से अधिक महत्वपूर्ण है

पंक्ति 6ए "पता" में आपको घटक दस्तावेजों के अनुसार खरीदार का स्थान बताना होगा। अतः इस पंक्ति में कानूनी पता बताना सही है। और पंक्ति 4 में "कंसाइनी और उसका पता" - कंसाइनी का नाम और उसका डाक पता उप. चालान भरने के नियमों का "जी" खंड 1.

यदि आपको वास्तव में चालान पर विक्रेता (खरीदार) का वास्तविक पता प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है, तो इसे पंक्ति 4 (पंक्ति 6ए में) में एक अतिरिक्त संकेतक के रूप में इंगित करें। वैसे, अभी कुछ समय पहले वित्त मंत्रालय ने कंसाइनमेंट नोट से कंसाइनी के समान डेटा को लाइन 4 में इंगित करने की अनुमति दी थी। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 जून 2012 क्रमांक 03-07-09/61.

यदि चालान की तारीख चालान की तारीख से पहले न हो तो यह अधिक सुरक्षित है

टैक्स कोड द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार, आपूर्तिकर्ता को माल के शिपमेंट की तारीख से 5 कैलेंडर दिनों के भीतर एक चालान जारी करना होगा। खंड 3 कला. 168 रूसी संघ का टैक्स कोड. इसलिए, शिपमेंट से पहले जारी किए गए चालान को निरीक्षकों द्वारा उल्लंघन के साथ जारी किया गया माना जाता है , दिनांक 17/02/2011 क्रमांक 03-07-08/44. इसका मतलब यह है कि आपको ऐसे चालानों पर कटौती के लिए मुकदमा करना पड़ सकता है।

"अतिदेय" चालान - कटौती के साथ समस्याएँ

और इस स्थिति में, यह संभावना नहीं है कि निरीक्षकों के साथ विवाद के बिना वैट कटौती स्वीकार करना संभव होगा। कारण अभी भी वही है: विक्रेता ने टैक्स कोड द्वारा स्थापित पांच दिन की समय सीमा का उल्लंघन किया खंड 3 कला. 168 रूसी संघ का टैक्स कोड. इसलिए, वित्त मंत्रालय ऐसे चालान को कटौती का अधिकार नहीं देने वाला मानता है वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 9 नवंबर 2011 क्रमांक 03-07-09/39 दिनांक 26 अगस्त 2010 क्रमांक 03-07-11/370 दिनांक 30 जून 2008 क्रमांक 03-07-08/159.

बेशक, आप इस पर बहस कर सकते हैं - और अदालतें करदाताओं को "अतिदेय" चालान के लिए कटौती के अधिकार में समर्थन देती हैं। उदाहरण के लिए, मॉस्को क्षेत्र की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का 23 दिसंबर 2011 का संकल्प संख्या ए40-142945/10-118-831 देखें; एफएएस वीएसओ दिनांक 28 अक्टूबर 2008 संख्या ए19-13680/07-24-एफ02-5268/08. लेकिन आपूर्तिकर्ता के लिए यह बेहतर है कि वह खरीदारों को जोखिम में न डाले और शिपमेंट की तारीख से 5 कैलेंडर दिनों के भीतर चालान जारी कर दे।

चालान की पंक्ति 5 "भुगतान और निपटान दस्तावेज़ के लिए..." को हमेशा भरने की आवश्यकता नहीं होती है

पहले की तरह, जब आप खरीदार से प्राप्त अग्रिम के लिए चालान जारी करते हैं तो यह पंक्ति अवश्य भरी जानी चाहिए। इस अग्रिम भुगतान के बदले माल भेजते समय भी इसे भरना होगा। उप. 4 खंड 5, उप. 3 खंड 5.1 कला। 169 रूसी संघ का टैक्स कोड.

इसके अलावा, यदि आप कई भुगतानों में प्राप्त अग्रिम भुगतान के बदले खरीदार को सामान भेजते हैं, तो आपको पंक्ति 5 में सभी भुगतानों का विवरण बताना होगा।

जब आप नकद में सामान खरीदते हैं, तो विक्रेता से पंक्ति 5 में नकद रसीद का विवरण बताने के लिए कहना बेहतर होता है (आप उन्हें स्वयं हाथ से दर्ज कर सकते हैं)। इसके बिना, निरीक्षक आपको कटौती से इनकार कर सकते हैं। वे अक्सर सभी नकद खरीदारी को प्रीपेड मानते हैं: आखिरकार, एक नियम के रूप में, आपको पहले पैसे का भुगतान करना होगा और उसके बाद ही सामान उठाना होगा। आप इस दृष्टिकोण से बहस करने की कोशिश कर सकते हैं, यह तर्क देते हुए कि चूंकि भुगतान और माल की प्राप्ति एक ही समय में हुई थी, इसलिए किसी भी अग्रिम भुगतान की कोई बात नहीं हो सकती है। लेकिन ऐसी कठिनाइयाँ क्यों?

चालान की पंक्ति 5 पर चालान विवरण दर्ज करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

डिलीवरी नोट भुगतान और निपटान दस्तावेज़ नहीं है। गैर-नकद भुगतान के लिए भुगतान और निपटान दस्तावेजों में भुगतान पर्ची, संग्रह आदेश, भुगतान अनुरोध, भुगतान और बैंक आदेश शामिल हैं। विनियमों का खंड 1.12, अनुमोदित। सेंट्रल बैंक 06/19/2012 नंबर 383-पी. और संगठनों के बीच नकद भुगतान के लिए, ऐसा दस्तावेज़, एक नियम के रूप में, एक नकद रसीद आदेश और एक नकद रजिस्टर रसीद है विनियमों का खंड 1.8, अनुमोदित। सेंट्रल बैंक 10/12/2011 नंबर 373-पी; कला। 22 मई 2003 के कानून संख्या 54-एफजेड के 5.

यदि आप भुगतान दस्तावेज़ के विवरण के बजाय चालान का विवरण इंगित करते हैं, तो कर कार्यालय आपके प्रतिपक्ष को वैट काटने से मना कर सकता है। विशेष रूप से जब अग्रिम वैट की बात आती है - तो इसके लिए लाइन 5 को गलत तरीके से भरना महत्वपूर्ण है।

हालाँकि, अगर हम शिपिंग चालान के बारे में बात कर रहे हैं, तो ऐसी त्रुटि को शायद ही महत्वपूर्ण कहा जा सकता है।

गैर-नकद अग्रिम के लिए, बेझिझक चालान की पंक्ति 5 में डैश लगाएं

यह संकल्प संख्या 1137 में स्पष्ट रूप से कहा गया है उप. चालान भरने के नियमों का "z" खंड 1. कर अधिकारियों के किसी भी प्रश्न से बचने के लिए, आप चालान पर यह नोट कर सकते हैं कि अग्रिम गैर-नकद रूप में प्राप्त किया गया था।

चालान के सारणीबद्ध भाग में, गैर-नकद अग्रिमों के लिए भी, आपको वैट की राशि और कर सहित कुल लागत का संकेत देना होगा। आप उन्हें प्रतिपक्ष के साथ सहमत आपको हस्तांतरित संपत्ति के मूल्य के आधार पर लेते हैं। और पंक्ति 7 "मुद्रा..." में आप इसकी मौद्रिक इकाई दर्शाते हैं। एक नियम के रूप में, यह रूसी रूबल है।

गैर-नकद अग्रिम जारी करने वाले संगठन को अपने प्रतिपक्ष से प्राप्त अग्रिम चालान को खरीद पुस्तक में पंजीकृत नहीं करना चाहिए। उप. क्रय बही बनाए रखने के नियमों का "डी" खंड 19. आख़िरकार, ऐसे अग्रिम चालान पर कटौती की घोषणा नहीं की जा सकती, क्योंकि कोई भुगतान आदेश नहीं है वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 03/06/2009 क्रमांक 03-07-15/39. माल प्राप्त होने के बाद शिपिंग चालान के आधार पर कटौती का दावा किया जा सकता है।

अग्रिम चालान के कॉलम 5 "माल की लागत..." में आपको डैश लगाना होगा

जिन वस्तुओं के लिए अग्रिम भुगतान किया गया है उनकी लागत तब तक ज्ञात नहीं हो सकती जब तक कि उन्हें भेज न दिया जाए। और प्राप्त अग्रिम के लिए तैयार किए गए चालान के कॉलम 5 में, आपको एक डैश लगाना होगा।

अग्रिम भुगतान के लिए जारी चालान में कॉलम 1 "माल का नाम..." भरने की प्रक्रिया नहीं बदली है

अग्रिम भुगतान प्राप्त होने पर जारी किए गए चालान संकेतकों की संरचना टैक्स कोड में निहित है। ऐसे चालान में आपूर्ति की गई वस्तुओं का नाम (कार्य, सेवाओं, संपत्ति अधिकारों का विवरण) अवश्य दर्शाया जाना चाहिए, जिसकी डिलीवरी के लिए अग्रिम भुगतान किया जाता है। उप. 4 खंड 5.1 कला। 169 रूसी संघ का टैक्स कोड.

यदि भुगतान के समय माल का विशिष्ट नाम और मात्रा अभी भी अज्ञात है (उदाहरण के लिए, उन्हें भुगतान के बाद जारी किए गए आवेदन/विनिर्देश के अनुसार भेजा जाता है), तो चालान में माल या उनके समूहों का सामान्य नाम अवश्य दर्शाया जाना चाहिए। ऐसे नाम अनुबंध से अवश्य लिये जाने चाहिए। उदाहरण के लिए: पेट्रोलियम उत्पाद, कन्फेक्शनरी, बेकरी उत्पाद, स्टेशनरी, आदि। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 जुलाई 2011 क्रमांक 03-07-09/22 दिनांक 6 मार्च 2009 क्रमांक 03-07-15/39

एक अलग प्रभाग अपने स्वयं के चेकपॉइंट के साथ चालान जारी करता है, लेकिन संगठन के नाम के तहत

संगठनों के अलग-अलग प्रभाग (एसडी) वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं कला। 143, कला का अनुच्छेद 2। 11 रूसी संघ का टैक्स कोड. इसलिए, एक अलग डिवीजन के माध्यम से सामान बेचते समय, संगठन की ओर से भेजे गए सामान के चालान जारी किए जाने चाहिए। ऐसे चालान में आपको यह अवश्य बताना होगा:

• पंक्ति 2 में "विक्रेता" - संगठन का नाम;
• पंक्ति 2ए में "पता" - संगठन का कानूनी पता;
• पंक्ति 2बी में "विक्रेता का टिन/केपीपी" - संगठन का टिन, और एक अलग प्रभाग का केपीपी;
• पंक्ति 3 में "प्रेषितकर्ता और उसका पता" - इस ओपी का नाम और डाक पता वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/13/2012 क्रमांक 03-07-09/35, दिनांक 04/03/2012 क्रमांक 03-07-09/32.

इसी तरह, यदि सामान का खरीदार संगठन का एक अलग प्रभाग है, तो विक्रेता को पंक्ति 6 ​​"खरीदार" और 6ए "पता" में इंगित करना होगा - संगठन का नाम और कानूनी पता; पंक्ति 6बी में "खरीदार का टिन/केपीपी" - संगठन का टीआईएन और इकाई का केपीपी, और पंक्ति 4 में "कंसाइनी और उसका पता" - इस इकाई का नाम और डाक पता।

यदि आप आयातक नहीं हैं, तो चालान के कॉलम 10, 10ए और 11 तभी भरें जब आपके पास सीमा शुल्क घोषणा डेटा हो

एक व्यापार संगठन जिसने आयातित सामान खरीदा है, उसे आपूर्तिकर्ता से सीमा शुल्क घोषणा (सीडी) का डेटा प्राप्त नहीं हो सकता है, जिसके अनुसार सामान रूस में आयात किया गया था। यह डेटा शिपिंग दस्तावेज़ों में शामिल नहीं किया जा सकता है। फिर लेखांकन विभाग को उनका पता लगाने के लिए एक पूरी जांच आयोजित करने की आवश्यकता है। जो निःसंदेह, संगठन की जिम्मेदारी नहीं है। हां, ये जरूरी नहीं है. चूँकि आयातित माल बेचने वाला करदाता केवल माल की उत्पत्ति के देश और सीमा शुल्क घोषणा के बारे में जानकारी के अनुपालन के लिए जिम्मेदार है, जिसे उसने अपने चालान में दर्शाया था, जो जानकारी उसे अपने आपूर्तिकर्ता के चालान और शिपिंग दस्तावेजों से प्राप्त हुई थी। . खंड 5 कला। 169 रूसी संघ का टैक्स कोड.

इसलिए यदि आपूर्तिकर्ता ने टीडी नंबर प्रदान नहीं किया है, तो इंगित करने के लिए कुछ भी नहीं है। आप इनवॉइस पर नोट कर सकते हैं कि टीडी नंबर अज्ञात है।

कई खरीदार मानते हैं कि इसे सुरक्षित रखना और आपूर्तिकर्ता से सही चालान प्राप्त करना बेहतर है। लेकिन ज्यादातर मामलों में यह याद रखना बेहतर है कि गैर-महत्वपूर्ण त्रुटियां वैट काटने के अधिकार से वंचित नहीं करती हैं खंड 2 कला. 169 रूसी संघ का टैक्स कोड. इसलिए बहुत अधिक चिंता न करें, उदाहरण के लिए, यदि आपको आपूर्तिकर्ता से एक चालान प्राप्त होता है जिसमें "उत्पाद शुल्क" शब्दों के बजाय एक डैश लिखा होगा वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 अप्रैल 2012 क्रमांक 03-07-09/37.

एक चालान (फॉर्म लेख के अंत में डाउनलोड किया जा सकता है) एक रजिस्टर है जिसे उत्पाद बेचते समय संकलित किया जाता है। ग्राहक संगठनों के लिए प्रतिपूर्ति की जाने वाली मूल्य वर्धित कर की मात्रा का हिसाब रखना आवश्यक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 का खंड 1)।

टैक्स कोड न केवल सामान या सेवाएं बेचते समय ऐसे दस्तावेज़ तैयार करने के लिए विक्रेता के दायित्वों को स्थापित करता है, बल्कि इसके पूरा होने के नियमों को भी स्थापित करता है। फॉर्म को 26 दिसंबर, 2011 के रूसी संघ संख्या 1137 की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था। हालाँकि, 1 अक्टूबर, 2017 से नमूना चालान बदल गया है। दस्तावेज़ के औपचारिक और मूल रूप में समायोजन आरएफ पीपी संख्या 981 दिनांक 08/19/17 द्वारा किया गया था।

इस प्रकार, चालान भरने के वर्तमान प्रारूप और नियमों को 26 दिसंबर, 2011 के आरएफ पीपी नंबर 1137 के परिशिष्ट संख्या 1 में परिभाषित किया गया है, जैसा कि 2017 में संशोधित किया गया है। अद्यतन चालान, जिसका एक नमूना हमने 2019 के लिए संकलित किया है लेख, कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूप में जारी किया जा सकता है। इलेक्ट्रॉनिक प्रतियों के आदान-प्रदान के नियम रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 174एन दिनांक 10 नवंबर 2015 में निहित हैं।

कैसे भरें

2019 के नए नमूना चालान में कॉलम भरने की विशिष्टताओं का कड़ाई से पालन करने की आवश्यकता है। दस्तावेज़ को सही ढंग से निष्पादित किया जाना चाहिए, अन्यथा कर अधिकारी ऑडिट के दौरान लेनदेन को अमान्य मान लेंगे।

हम नए नियमों के अनुसार रजिस्टर बनाने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश प्रस्तुत करते हैं।

चालान शीर्षलेख

1. पंक्ति 1 चालान विवरण दर्ज करने के लिए है: क्रमांक और दिनांक। यदि सुधार किए गए हैं तो फ़ील्ड 1ए को पूरा किया जाना चाहिए। यदि आवश्यक हो, तो उनकी संख्या और समायोजन की वास्तविक तिथि यहां परिलक्षित होती है।
2. फ़ील्ड 2 विक्रेता का पूरा नाम उसके वैधानिक दस्तावेज़ों के अनुसार दर्शाता है। यदि डिलीवरी का निष्पादक एक व्यक्तिगत उद्यमी है, तो उसका पूरा अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक दर्ज किया जाता है। पंक्ति 2ए विक्रेता के स्थान को इंगित करती है, और पंक्ति 2बी उसकी कर पहचान संख्या और चेकपॉइंट को इंगित करती है।
3. लाइन 3 का उद्देश्य शिपर को इंगित करना है। यदि आपूर्तिकर्ता और प्रेषक एक ही हैं, तो आप "समान" दर्ज कर सकते हैं।
4. सेल 4 - कंसाइनी का पूरा और संक्षिप्त नाम और उसका पता प्रतिबिंबित करें। अगला, भुगतान और निपटान दस्तावेज़ इंगित किया गया है (यदि आवश्यक हो); यदि यह गायब है, तो डैश जोड़े जाते हैं।
5. फ़ील्ड 6 (6ए, 6बी) - खरीदार का संगठनात्मक डेटा: नाम, पता, कर पहचान संख्या और चेकपॉइंट।
6. सातवीं सेल निपटान मुद्रा के कोड और नाम के लिए अभिप्रेत है।
7. यदि कोई सरकारी अनुबंध पहचानकर्ता है तो 8वीं पंक्ति भरी जाती है।

सारणीबद्ध भाग

1. तालिका के कॉलम 1 में खरीदे जा रहे उत्पाद या सेवा का नाम शामिल है। नए फ़ील्ड 1ए में उत्पाद कोड दर्ज किया गया है।
2. कॉलम 2-9 विक्रेता द्वारा उत्पाद या सेवा के बारे में डेटा के अनुसार भरे जाते हैं।
3. यदि रूसी मूल के उत्पादों की आपूर्ति की जाती है, तो कॉलम 10, 10ए और 11 नहीं भरे जाते हैं। यदि माल का उत्पादन किसी दूसरे देश में किया जाता है, तो फ़ील्ड 10-11 सीमा शुल्क घोषणा के अनुसार पूर्ण रूप से भरे जाते हैं।
4. अंत में प्रबंधक और मुख्य लेखाकार या उनके अधिकृत व्यक्तियों के हस्ताक्षर होते हैं। यदि उपलब्ध हो तो संगठन की मुहर लगाई जाती है।

सामान्य गलतियां

कर कार्यालय के साथ समस्याओं से बचने के लिए, विक्रेता को भरते समय सावधान रहना चाहिए। कर कार्यालय गलत चालान स्वीकार नहीं करेगा।

सबसे आम त्रुटियां विक्रेता और खरीदार के संगठनात्मक डेटा में गलत प्रविष्टियां हैं (टिन, पता, ज़िप कोड में त्रुटियां)। एक अन्य सामान्य अशुद्धि प्रबंधक या मुख्य लेखाकार के भूले हुए या प्रतिकृति हस्ताक्षर है।

चालान एक दस्तावेज़ है जो खरीदार के लिए सामान, सेवाओं, कार्य या संपत्ति के अधिकारों के विक्रेता से कटौती के लिए कर राशि स्वीकार करने के आधार के रूप में कार्य करता है।

चालान इलेक्ट्रॉनिक या कागजी रूप में जारी किया जाता है:पहले मामले में, लेन-देन के दोनों पक्षों के पास चालान प्राप्त करने और संसाधित करने के लिए संगत तकनीकी साधन और क्षमताएं होनी चाहिए।

यदि, दस्तावेज़ तैयार करने के बाद, उसमें अशुद्धियाँ सामने आईं, अर्थात्: निष्पादित सेवाओं की लागत, भेजे गए सामान या उनकी मात्रा, मात्रा में कमी आई, तो विक्रेता खरीदार को एक समायोजन चालान जारी करता है (के अनुसार) संघीय कानून संख्या 245-एफजेड दिनांक 19 जुलाई 2011।)

समायोजन दस्तावेज़ पिछले वर्षों में हुई त्रुटियों और अशुद्धियों को ध्यान में रखते हुए पुनर्गणना करने में मदद करता है।

महत्वपूर्ण!चालान उन बिक्री कंपनियों द्वारा जारी किया जाना आवश्यक है जो वैट भुगतानकर्ता हैं।

इस प्रकार, इस दस्तावेज़ का उद्देश्य है:

• काम पूरा होने या माल की डिलीवरी की पुष्टि;
• इसकी आगे की भरपाई की संभावना के साथ भुगतान की गई वैट की राशि की पुष्टि।

सरकार द्वारा अनुमोदित मूल प्रपत्र क्या है?

चालान कड़ाई से स्थापित प्रपत्र का एक दस्तावेज है। फॉर्म को 26 दिसंबर, 2011 के रूसी संघ संख्या 1137 की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था "मूल्य वर्धित कर की गणना में उपयोग किए जाने वाले दस्तावेजों को भरने (रखने) के लिए फॉर्म और नियमों पर," टैक्स कोड के अनुसार विकसित किया गया था। रूसी संघ का.

2017 में, इस संकल्प के दो संस्करण पहले ही प्रकाशित हो चुके हैं: 25 मई, 2017 की संख्या 625 और 19 अगस्त, 2017 की संख्या 981। जिसके अनुसार फॉर्म के स्वरूप में संशोधन किया गया।

रूसी संघ की सरकार की डिक्री संख्या 1137 भरने के नियमों को मंजूरी देती है:

1. वैट गणना के लिए उपयोग किया जाने वाला चालान.
2. वैट गणना के लिए समायोजन चालान का उपयोग किया जाता है।
3. प्राप्त और जारी किए गए चालान का लॉग।
4. किताबें खरीदें.
5. बिक्री पुस्तकें.

ग्राफ़ जो दस्तावेज़ में होने चाहिए

पूर्ण चालान के प्रत्येक क्षेत्र की जाँच संघीय कर सेवा के निरीक्षकों द्वारा की जाती हैऑन-साइट या काउंटर निरीक्षण के दौरान।

ध्यान!इस दस्तावेज़ का विवरण सही ढंग से भरा जाना चाहिए, अन्यथा चालान संशोधन के लिए भेजा जाएगा या व्यावसायिक इकाई को वैट कटौती से इनकार करने का जोखिम होगा।

यदि आर्थिक गतिविधि के विकृत तथ्यों को इंगित करने वाली गंभीर त्रुटियां हैं, तो संगठन दंड के अधीन हो सकता है।

प्रत्येक चालान के रूप में क्रमांकन और अक्षर पदनाम के साथ पंक्तियाँ और स्तंभ होते हैं।

बिक्री के लिए

बिक्री दस्तावेज़ निम्नलिखित पंक्तियों का उपयोग करता है:

बिक्री चालान में निम्नलिखित फ़ील्ड का उपयोग किया जाता है:

• 1 आपूर्ति किए गए उत्पाद या सेवा के नाम के साथ।
• 1ए - उत्पाद के प्रकार का कोड ईईसी की विदेशी आर्थिक गतिविधि के एकीकृत कमोडिटी नामकरण के अनुसार दर्शाया गया है। यदि संगठन रूसी संघ के बाहर माल निर्यात नहीं करता है, तो कॉलम में एक डैश लगाया जाता है।
• 2 और 2ए - माप की इकाई का कोड और प्रतीक ओकेईआई के अनुसार दर्शाया गया है। यदि वे वहां नहीं हैं, तो एक डैश जोड़ा जाता है।
• 3 - भेजे गए माल की मात्रा या एक पानी का छींटा।
• 4 - वैट को छोड़कर प्रदान की गई सेवाओं के लिए माल की प्रति यूनिट कीमत या टैरिफ; यदि कोई संकेतक नहीं है, तो एक डैश लगाया जाता है।
• 5 - वैट के बिना प्रदान की गई सेवाओं की पूरी मात्रा या माल की मात्रा की लागत को इंगित करता है।
• 6 - उत्पाद कर की राशि इंगित की जाती है; यदि कोई गैर-उत्पाद शुल्क उत्पाद बेचा जाता है, तो "उत्पाद कर के बिना" प्रविष्टि दर्ज की जाती है।
• 7 - कर की दर दर्शाई गई है। यदि सामान वैट के बिना बेचा जाता है, तो एक संबंधित प्रविष्टि की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 168 के खंड 5)।
• 8 - कर की दर के आधार पर खरीदार से ली जाने वाली वैट की राशि।
• 9 - वैट सहित भेजे गए माल की कुल मात्रा या प्रदान की गई सेवाओं की लागत दर्ज की जाती है।
• 10 और 10ए - रूसी संघ के बाहर उत्पादित माल के लिए, उत्पाद की उत्पत्ति के देश का कोड और नाम दर्शाया गया है।
• 11 - रूसी संघ के बाहर जारी माल के लिए सीमा शुल्क घोषणा की पंजीकरण संख्या के साथ एक प्रविष्टि की जाती है।

सुधारात्मक

महत्वपूर्ण!समायोजन चालान में माल की रिहाई के दस्तावेज़ के समान विवरण हैं, लेकिन उनमें से कुछ को भरना अलग है।

प्रपत्र में निम्नलिखित पंक्तियाँ हैं:

समायोजन दस्तावेज़ का कॉलम 1 समायोजन के चालान में उसी कॉलम में दर्शाए गए सामान, कार्यों, सेवाओं के नाम के अनुसार भरा गया है। कॉलम 1 बी ईईसी की विदेशी आर्थिक गतिविधि के लिए एकीकृत कमोडिटी नामकरण के अनुसार उत्पाद के प्रकार से भरा गया है।

संदर्भ।समायोजन दस्तावेज़ में मूल और परिवर्तित दोनों प्रकार की वस्तुओं या सेवाओं की मात्रा और (या) कीमत के बारे में जानकारी होती है।

जानकारी पत्र पदनाम के अंतर्गत पंक्तियों में इंगित की गई है:

• ए- परिवर्तन से पहले.
• बी - परिवर्तन के बाद.
• बी - वृद्धि.
• डी - कमी (लागत, मात्रा)।

अंतिम पंक्तियाँ (उनमें से दो हैं) पंक्तियों बी या डी के योग को दर्शाती हैं। इसके अलावा, दस्तावेज़ में वैट के बिना और वैट के साथ आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं की लागत में परिवर्तन के साथ-साथ अंतर के बारे में जानकारी शामिल है। करों की राशि.

अग्रिम

प्राप्त अग्रिम भुगतान को दर्शाते समय, बिक्री के लिए चालान का वही रूप विकसित किया गया था। अग्रिम चालान की तैयारी में कई अंतर हैं:

यदि वैट गणना के लिए 18% या 10% की दर है तो अग्रिम चालान तैयार किया जाता है। यदि उत्पाद वैट के अधीन नहीं है या दर 0% है, तो यह दस्तावेज़ तैयार नहीं किया गया है।

आपको अग्रिम चालान भरने के नियमों के बारे में अधिक जानकारी हमारे यहाँ मिलेगी।

इनमें से किसे भरना आवश्यक है?

संदर्भ।चालान विवरण को अनिवार्य में विभाजित किया जा सकता है, एक त्रुटि जिसमें वैट काटने से इनकार हो सकता है, और वे, भरने में त्रुटियां जो वैट काटने से इनकार नहीं करती हैं।

अनिवार्य विवरण, जिनमें त्रुटियाँ "खतरनाक" हैं:

• वे जो लेन-देन के दोनों पक्षों को करदाताओं के रूप में पहचानने में मदद करते हैं: नाम, पूरा नाम। विक्रेता और खरीदार;
• घटक दस्तावेजों में दोनों पक्षों का कानूनी पता दर्शाया गया है (वास्तविक पता इंगित करना एक त्रुटि है);
• पार्टियों का टिन और चेकपॉइंट;
• कार्गो के प्रेषक और प्राप्तकर्ता के बारे में जानकारी (यदि यह वही व्यक्ति है, तो इसे "वही व्यक्ति" के रूप में चिह्नित किया जाना चाहिए);
• प्रबंधक के हस्ताक्षर;
• आपूर्ति की गई वस्तुओं की मात्रा और लागत;
• उत्पाद का प्रकार और कर की दर;
• पूर्व भुगतान के लिए भुगतान दस्तावेज़ का विवरण।

उपरोक्त विवरण भरना आवश्यक है, लेकिन यदि उनमें अशुद्धियाँ हैं, तो संघीय कर सेवा वैट को कटौती के रूप में स्वीकार कर सकती है यदि त्रुटियाँ लेन-देन में पार्टियों की पहचान करने में हस्तक्षेप नहीं करती हैं, साथ ही वस्तुओं, कार्यों (सेवाओं) के नाम, उनकी लागत, कर की दर और वैट की राशि.

कुछ विवरणों को अतिरिक्त माना जाता है (वे रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 21 द्वारा विनियमित होते हैं)। इनमें शामिल हैं: उत्पाद की माप की इकाई, जो गायब हो सकती है, साथ ही अतिरिक्त जानकारी जो लेनदेन के पक्षों के लिए आवश्यक है और विक्रेता के अनुरोध पर इंगित की गई है।

क्या नई पंक्तियाँ हटाना या जोड़ना संभव है?

रूसी संघ के सरकारी डिक्री संख्या 1137 के खंड 9 के अनुसार, करदाता को चालान के अतिरिक्त कॉलम और पंक्तियों में अतिरिक्त जानकारी दर्ज करने का अधिकार है, लेकिन जोड़े जाने पर, दस्तावेज़ का विनियमित स्वरूप संरक्षित किया जाना चाहिए.

महत्वपूर्ण!टैक्स ऑडिट की स्थिति में संघीय कर सेवा को कटौती से इनकार करने से रोकने के लिए, आवश्यक विवरणों की पंक्तियों और स्तंभों के बीच आवश्यक जानकारी नहीं जोड़ना सबसे सुरक्षित है।

इससे विवाद हो सकता है. अनिवार्य जानकारी वाले कॉलम और पंक्तियों को हटाया नहीं जा सकता।

उपयोगी वीडियो

विभिन्न चालानों के आवश्यक विवरण के बारे में वीडियो देखें:

निष्कर्ष

अपनी और अपने समकक्षों की सुरक्षा के लिए, आपको चालान जारी करना चाहिए और रूसी संघ के टैक्स कोड की आवश्यकताओं के अनुसार उनके फॉर्म की जांच करनी चाहिए। यह जानकर कि कौन से अनिवार्य विवरण मौजूद होने चाहिए और उन्हें कैसे भरा जाता है, आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि दस्तावेज़ सही ढंग से तैयार किया गया है।