מערכת השליטה על פעילותה הכלכלית והכלכלית בחברה נועדה להבטיח אמון המשקיעים בחברה ורשויות הניהול שלה. המטרה העיקרית של שליטה זו היא להגן על ההשקעות של בעלי המניות ואת נכסי החברה.

מטרה זו יכולה להיות מושגת על ידי פתרון המשימות הבאות:

(1) אימוץ ולהבטיח את ביצוע התוכנית הפיננסית והכלכלית;

(2) התקנה והבטחת תאימות נהלים אפקטיביים שליטה פנימית;

(3) הבטחת מערכת ניהול יעילה ושקופה בחברה, כולל מניעת ודיכוי של התעללות על ידי הגופים והפקידים של החברה;

) 4 (אזהרה, זיהוי והגבלת סיכונים כלכליים ותפעוליים;

(5) להבטיח את הדיוק של המידע הכספי ששימש על ידי החברה שנתגלה.

מומלץ בשליטת הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה מתבצעת על ידי הדירקטוריון של החברה וועדתו לביקורת, ועדת הביקורת של החברה, בקרת החברה וביקורת הביקורת, וכן ארגון ביקורת עצמאית (מבקר) של החברה.

1. מערכת בקרה לפעילות פיננסית וכלכלית של החברה

אין מערכת שליטה לפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה יכולה להבטיח את מניעת האירועים המובילים להפסדים בלתי צפויים. במקביל, יצירת מערכת בקרה פנימית יעילה מקטין את הסבירות של הפסדים כאלה.

1.1. על החברה להבטיח את היצירה והתפקוד האפקטיבי של מערכת הבקרה היומית לפעילויות פיננסיות וכלכליות.

1.1.1. כדי לפקח על הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה, החקיקה קובעת ליצירת גוף מיוחד בחברה - ועדת הביקורת, וכן מעורבות עצמאית ארגון הביקורת (מבקר).

עם זאת, כדי להבטיח שליטה בלתי מוגבלת, יש צורך לבצע שליטה ביתית יומיומית על ההליך ליישום של כל הפעילות הכלכלית של החברה.

למטרות קוד זה תחת שליטה פנימית, שליטה על יישום פיננסי פעילות כלכלית אגודות (כולל הגשמת תוכניתו הפיננסית והכלכלית) על ידי החטיבות והגופים של החברה. נהלי בקרה פנימיים כוללים נהלים לביצוע פעולות לפי התוכנית הפיננסית והכלכלית, וכן בהליכים לזיהוי ויעשה פעולות לא סטנדרטיות. נהלי בקרה פנימיים כוללים גם ניהול סיכונים.

בקרה פנימית מאפשרת לך לזהות במהירות, למנוע ולהגביל סיכונים פיננסיים ותפעוליים, כמו גם התעללות אפשרית מפקידים. לפיכך, שליטה פנימית מאורגנת כראוי מפחיתה את עלות החברה ותורמת לניהול יעיל של המשאבים שלה.

כדי לארגן שליטה פנימית בחברה, מומלץ ליצור שירות ביקורת

החטיבה המבנית של החברה אחראית לביצוע שליטה פנימית יומיומית ועצמאית של הגופים המבצעים של החברה. ההליך למינוי עובדים של שירות הביקורת מומלץ לקבוע את האמנה של החברה. המבנה וההרכב של שירות הביקורת, הדרישות לעובדים של שירות זה מומלץ לקבוע את החברה במסמך המקומי שאושר על ידי הדירקטוריון.

1.1.2. מערכת המעקב אחר הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה נועדה להבטיח את ביצוע המדויק של התוכנית הפיננסית והכלכלית, שאושרה על ידי הדירקטוריון של החברה. גם הדירקטוריון ממלא תפקיד חשוב בארגון שליטה על הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה.

ליישום יעיל של הדירקטוריון של שליטה ישירה על הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה, ומעל לכל, למילוי התוכנית הפיננסית והכלכלית שלה, מומלץ הדירקטוריון של החברה ליצירת מיוחד ועדת הדירקטוריון האחראית לתחום פעילות זה - ועדת הביקורת.

פעילותן של שירות הביקורת מנוטרות על ידי הדירקטוריון ישירות ו (או) באמצעות ועדת הביקורת.

1.2. מומלץ להבחין בין היכולת של פעילותה הפיננסית והכלכלית של החברה של החברה לבין יחידים העוסקים בפיתוח, אישור, בקשה והערכה של האפקטיביות של נהלי בקרה פנימיים.

על מנת לנהלי הבקרה הפנימיים ולמערכת ניהול הסיכונים לעבודה ביעילות, מומלץ להבחין בין התחייבויות ליישם ולהעריך את האפקטיביות של נהלים אלה. מומלץ כי התפתחות נהלי הבקרה הפנימיים שבוצעו על ידי הגופים המבצעים יחד עם שירות הביקורת של החברה וועדת הביקורת.

אישור של נהלים אלה יש לייחס את היכולת של הדירקטוריון של החברה.

היישום של נהלי בקרה פנימיים צריך להיות חלק מהגופים המבצעים.

אחריות להערכת האפקטיביות והכנת הצעות לשיפור נהלי הבקרה הפנימיים בחברה מומלץ להפקיד לוועדה על דירקטוריון הביקורת של החברה.

1.3. ההרכב של ועדת הביקורת, ועדת הביקורת ושירות הביקורת והביקורת של החברה אמורות לאפשר לשלוט אפקטיבי על הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה.

1.3.1. על מנת להבטיח אובייקטיביות נאותה ביישום מעקב אחר הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה, מומלץ ועדת הביקורת לכלול רק דירקטורים עצמאיים. במקרים בהם בלתי אפשרי בשל סיבות אובייקטיביות, ועדת הביקורת חייבת להיות בראשות מנהל עצמאי וכוללת דירקטורים עצמאיים ולא נכסים.

1.3.2. אמנת החברה מומלצת להקים דרישות ספציפיות לכישורים המקצועיים של חברי הוועדה לביקורת, ועדת הביקורת של החברה ובקרת החברה ולביקורת החברה. בפרט, מומלץ כי חברי ועדת הביקורת היו בעלי ידע מיוחד - בבעלות הבסיס של חשבונאות ו דוחות כספיים.

מומלץ לכך שראש שליטת החברה והשינוי של החברה ולפחות של שני שלישים מעובדיו, למעט אנשי טכניים, היו בעלי חינוך כלכלי גבוה יותר (פיננסי) או משפטי. בנוסף, מומלץ כי עבודתו של ראש שירות הבקרה והביקורת בהתאם להיווצרות שהתקבלו היתה לפחות 5 שנים.

1.3.3. התכונות האישיות של חברי ועדת הביקורת, ועדת הביקורת ועובדי שירות הביקורת לא יפעלו כי יפעלו באינטרסים של החברה, אם כן, מומלץ להקצות אנשים בעלי מוניטין ללא דופי. במקביל, ביצוע פשע בתחום הפעילות הכלכלית או נגד כוח המדינה, האינטרסים של שירות המדינה ושירות בממשלות מקומיות, וכן עבירה ניהולית, בעיקר בתחום הפעילות העסקית, בתחום של מימון, מסים ודמי, שוק ניירות ערך הוא אחד מגורמים המשפיעים לרעה על המוניטין שלו.

1.3.4. אחד השטח לפקפק בכך שחברי ועדת הביקורת, ועדת הביקורת ועובדי שירות הביקורת יפעלו באופן בלעדי באינטרסים של החברה, הוא נוכחות של ניגוד אינטרסים שנגרמו על ידי השתתפות בגופים משפטיים אחרים, חברות גופי ניהול או גופי תעסוקה בגופים משפטיים אחרים. לפיכך, לא מומלץ כי חברי ועדת הביקורת, ועדת הביקורת או עובדי שירות הביקורת היו אנשים המחזיקים בחברה או ישות משפטית המתחרה בחברה.

1.3.5. עובדי שירות הביקורת שמונו ליישם שליטה פנימית צריכים להיות עצמאיים של הגופים המבצעים של החברה. אחרת, הם יהיו "תחת לחץ" גופים המבצעים ולא יוכלו לבצע שליטה אפקטיבית על ביצוע פעולות כלכליות, כולל בעת אימות היתכנות של ביצוע פעולות לא סטנדרטיות, כמו גם ביישום שליטה לאחר מכן פעולות כלכליות שבוצעו בתוכנית הפיננסית והכלכלית..

על מנת להבטיח את עצמאותם של עובדי שירות הביקורת מהגופים המבצעים ויישום שליטה בינתיים על פעילותם, מומלץ לחוזים עם ראש שירות הביקורת מטעם החברה, מומלץ לסיים את יו"ר הדירקטוריון . חוזים עם עובדי שירות הביקורת מומלץ להיכנס לחברי הדירקטוריון, וראו כי הסכמים אלה יוצרים חברי הדירקטוריון, בכיוון הוועדה על אנשים ותשאים ועדת הביקורת.

ישירות בפגישות ועדת הביקורת על ביצוע התוכנית הפיננסית והכלכלית, עמידה בהליכי הבקרה הפנימית בחברה, ניהול סיכונים, פעולות לא סטנדרטיות שמעו את ראש שירותו של החברה והתיקון, פקידים אחרים של החברה, כמו גם נציגי ארגון הביקורת. מומלץ כי ישיבות ועדת הביקורת נערכות באופן קבוע לפי הצורך, אך לפחות פעם בחודש (מפגשים מתוכננים).

אם מומלץ לנושאים הקשורים בפעילויות של ועדת הביקורת לפגישת הדירקטוריון של החברה, מומלץ לפגישת ועדת הביקורת לקיים פגישה של הדירקטוריון. במקביל, ועדת הביקורת צריכה לספק את דירקטוריון ההמלצות שלהם לגבי כל הנושאים, ההחלטה שנעשתה על ידי הדירקטוריון.

2. שליטה על ביצוע פעולות כלכליות

2.1. פעולות פיננסיות וכלכליות של החברה, שבוצעו בתוכנית הפיננסית והכלכלית, כפופות לשליטה שלאחר מכן.

2.1.1. החברה מומלצת לספק זמן סביר לאחר ביצוע כל פעולה כלכלית וכלכלית לשירות השליטה ולשינוי של החברה, מסמכים וחומרים הדרושים ומספיק למסקנה סבירה ובלתי חד משמעית על עמידה בתכנית הפיננסית והכלכלית של החברה הוקמה בחברה את ההליך לביצוע פעולות כאלה. התקופה שבה יש להגיש את התקופה שבה חומרים ומסמכים כאלה, וכן באחריותם של פקידים ועובדים של החברה, וכן באחריותם של פקידי החברה ועובדי כישלונם להגיש תקופה זו הוקמו על ידי הפנימי הרלוונטי מסמך של החברה.

2.1.2. שירות הביקורת והביקורת בודק את המסמכים והחומרים שהוגשו לעמידה בהליכי הבקרה הפנימיים שלהם אושרו בחברה, לרבות זמינות התיאום הנדרש עם ראשי החטיבות של החברה, אם הם נדרשים בהתאם לנוהל הוקמה וכן זמינות הכספים בתוכנית הפיננסית והכלכלית הניתנת על ועדת פעולה כלכלית מסוימת.

2.2. פעולות לא סטנדרטיות דורשות אישור מראש של הדירקטוריון של החברה.

2.2.1. התוכנית הפיננסית והכלכלית היא המסמך העיקרי המסדיר את הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה. יש לבצע את כל הפעולות הכלכליות בהתאם לתוכנית זו. במקביל, בתהליך של יישום הפעילות הפיננסית והכלכלית, ייתכן שיהיה צורך לבצע פעולות מעבר למסגרת שנקבעה על ידי התוכנית הפיננסית והכלכלית של החברה (פעולות לא סטנדרטיות).

לפיכך, בתכנית הפיננסית והכלכלית של החברה, מומלץ בהחלט לקבוע אילו פעולות יכולות להיעשות בתוך כיוון מסוים של פעילות החברה ומה שסופקו לכספים לאלה או בתחומים אחרים של פעילותה. לפיכך, הפעילות לא ניתנה על ידי התוכנית הפיננסית והכלכלית תהיה לא סטנדרטית.

2.2.2. לגבי פעולות לא סטנדרטיות, למעשה, הפרת התוכנית הפיננסית והכלכלית, במסמכים הפנימיים של החברה מומלץ להקים נוהל מיוחד למחויבותם, אשר אמור להיות מסופק באשראי החברה.

מאחר שהפעילות המשקיפה על התוכנית הפיננסתית והכלכלית מפרה את המסמך העיקרי של הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה, ההליך לחייבותם חייב להיות מחמיר יותר בהשוואה לנוהל לביצוע פעולות הניתנות לתוכנית הפיננסית והכלכלית.

קודם כל, יש צורך לקבוע מדוע הוועדה של פעולה זו לא תינתן בתוכנית הפיננסית והכלכלית, מבחינתו כדי להשלים ואם ניתן לדחות. יש להעריך את כל הטיעונים על ידי אנשים שאינם מעוניינים בביצוע פעולה לא סטנדרטית זו ולא בהשפעה של גופי מנהלים. במקביל, אנשים אלה חייבים להיות בעלי הכישורים הדרושים כדי להעריך את היתכנות של ביצוע פעולה זו. אנשים כאלה חייבים להיות עובדים בשירות השליטה והתיקון של החברה.

בהקשר זה, לביצוע פעולות לא סטנדרטיות, הערכה ראשונית שלהם נחוץ לשירות שליטתם וביקורתם של החברה. על פי תוצאות הניתוח של כל פעולה לא סטנדרטית, שירות הביקורת מכין המלצות לדירקטוריון בדבר הכדאיות של ביצוע פעולה כזו. במידת הצורך, רשאי שירות הביקורת לבקש הסברים נוספים לגופים המבצעים של החברה.

2.2.3. מומלץ כי במסמכים הפנימיים של החברה, החזירו את זכות הדירקטוריון לקבל החלטות על כל פעולה לא סטנדרטית, ואם יש צורך, לבצע שינויים מתאימים לתוכנית הפיננסית והכלכלית. מומלץ גם להסגיר את הדירקטוריון של החברה לאסור גופים מנהלים לבצע כל פעולה לא סטנדרטית, בעוד שאיסור כזה חייב להיות מוטיבציה.

2.3.1. לכל חברי ועדת הביקורת צריכים לקבל גישה ללא הפרעה למסמכים ולמידע של החברה. גישה זו נחוצה לוועדה לביקורת על פונקציותיה.

לוועדת הביקורת עשויה לקבל עזרה רבה בקבלת מידע, קודם כל, שירות שליטה וביקורת המבצעת שליטה יומית על פי מילוי התוכנית הפיננסית והכלכלית. בנוסף לעובדי שירות הביקורת, ניתן לקבל את המידע הדרוש של פקידים ועובדים אחרים של החברה, וכן מארגון הביקורת (רואה החשבון המבקר) של החברה.

לשם כך מומלץ כי ראש שירות הביקורת על כל תוכנית (ואם יש צורך ובמפגש בלתי מתוכנן) של ועדת הביקורת דיווחו על ביצוע תוכנית פיננסית וכלכלית וסטיות. בנוסף, נציגי ארגון הביקורת (רואה החשבון המבקר) והפקידים האחרים של החברה מומלץ לפגישות ועדת הביקורת (רואה החשבון המבקר) לבין נוכחותם של תפקידם לביצוע הוועדה.

2.3.2. על מנת לקבל את הדירקטוריון של חברה של מידע מלא על הפרות הביקורת, מומלץ לוועדת הביקורת להיות מוגשת באופן קבוע להיתבע באופן קבוע תמורת פגישות של הדירקטוריון של סיום ההפרה של החברה. המסקנות על ההפרות המזוהות מומלצות גם להגיש את ועדת הביקורת של החברה. במסקנות כאלה, יש לציין מידע מקיף על ההפרות המזוהות, כולל האחראים על מחויבותם, וכן את הסיבות וההגבלות שתרמו להם. במסקנות ועדת הביקורת של החברה, המלצות על דרכים ושיטות למניעת הפרות כאלה בעתיד עשויות להכיל.

הדיווחים של ועדת הביקורת, בנוסף, מומלץ לכלול מידע בדבר ניתוח סיכונים מסחריים ושאר הקשורים לעסקאות ספציפיות ובפעולות של החברה והערכת הלימות של מערכות ניהול וסיכונים. ועדת הביקורת מומלצת להבטיח את היציבות של שליטה זו.

3. ארגון ועדת הביקורת

3.1. ההליך לביצוע ביקורת של ועדת הביקורת של החברה אמור להבטיח את האפקטיביות של מנגנון זה לניטור הפעילות הפיננסית והכלכלית של החברה.

מגזין "חינוך עממי" מוסקווה 2006.10

אנטולי בית לחצות, מנהל מרכז החינוך, מועמד למדעי הכלכלה, ניז'ני נובגורוד

איגור Lozitsky, מנהל חברת האחריות מוגבלת במוסקבה "Finprom Market - XXI"

ביקורת על הפעילות הפיננסית והכלכלית של בתי הספר

אם התקופה הסובייטית של ביקורת הפעילות הפיננסית והכלכלית של בתי הספר היו שכיחות למדי, ואז בתקופת הרפורמות החלו להתבצע שיטתית. אלה נוספו בדיקות של רשויות מס, כספים וארגונים אחרים שיש להם פרטים משלהם. אימות מקיף של פעילויות פיננסיות וכלכליות מתבצע לעתים רחוקות מאוד. כתוצאה מכך, לא רק מנהיגי בית הספר אינם מוכנים להם למדי, אבל מנהיגי הגופים הניהוליים של החינוך אינם מדמיינים את מה שיש לבדוק.

בדוק ובקרות

טפסים שליטה כלכלית פעילויות בית הספר מגוונות. זה יכול להיות:

תיקון של פעילויות פיננסיות וכלכליות (עורכת ניהול בקרה וביקורת של גופים חינוכיים או פיננסיים);

בדיקת השימוש היעד של קרנות נבחרות (ביצוע איברי האוצר);

יציאה או בדיקות המדרכים של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית;

בדיקת תאימות במשמעת במזומן (ניהול בנקים);

בדיקת ביקורת (עורכת חברות ביקורת לבקשת בית הספר עצמו).

חשבוןזוהי פעולה אחת או מחקר של מצב העניינים בתחום פעילות מסוימת של הארגון המבוקר.

-- זוהי מערכת של שליטה חובה באימות דוקומנטרי בפועל של חוקיות ותוקף של עסקאות כלכליות ופיננסיות; את נכונות ההשתקפות שלהם בחשבונאות ודיווח; חוקיותם של פעולות הראש והנושא הראשי, שעליה מופקדת באחריות לכל הפעולות הפיננסיות.

כך, תחת הביקורת, אימות סרט דוקומנטרי מוצק בפועל של כל הפעילות הפיננסית והכלכלית מובנים, בעוד הבדיקה יש תו סלקטיבי.

מַטָרָהביקורת - שליטה על עמידה בחקיקת הפדרציה הרוסית בעסקאות כלכליות ופיננסיות, תוקפו, זמינותם ותנועת הרכוש והחובות, שימוש במשאבי החומר והעבודה בהתאם לתקנים המאושרים, לתקנים ולירות. תיקונים הם מורכבים, נושאיים ודרך. ביקורת מקיפה של בית הספר העירוני משפיעה על כל פעילותה הפיננסית והכלכלית, וכן פעילות על קבלת כספים מהתקציב המוניציפלי וקרנות המדינה. עם הביקורת הנושמטית, בעיות מסוימות של שימוש בתקציב וקרנות extrabudgetary נבדקות (אשר תחת אמנות. 41, 42 של קוד התקציב של הפדרציה הרוסית הם הכנסות ללא מס של התקציב), ביצוע חישובים הדדיים ותשלומים עם תקציבים של רמות ותקציבים שונים של קרנות המדינה. מועדים לביקורת, הרכב קבוצת הביקורת, מנהיגו מינה את ראשו של גוף הבקרה והביקורת, תוך התחשבות בהיקף העבודות הקרובות שהוגדרו על ידי משימות התיקון והמאפיינים של פעילות בית הספר. ככלל, תקופת הביקורת אינה עולה על 45 ימי לוח שנה. מאריך את תקופת הביקורת הראשונית, הראווה הדהימה את הביקורת על הגשת המוטיבציה של ראש קבוצת הביקורת. ראש קבוצת הביקורת צריך ליצור תעודה לזכות לנהל ביקורת, להכיר אותו במשימות העיקריות, להגיש לעובדים המעורבים בתיקון, לפתור את הבעיות הארגוניות והטכניות ולצייר תוכנית עבודה.

לבקשת ראש קבוצת הביקורת, בעת זיהוי העובדות של התעללות או נזק לנכס, מנהל בית הספר על פי החקיקה הנוכחית של הפדרציה הרוסית חייב לבצע ערכי מזומנים וחומריים. בפועל, מלאי כזה הוא חובה בכל ביקורת. יתר על כן, כל ביקורת של בית הספר מתחיל עם הסרת יתרות מזומנים במשרדו. כמות המלאי קובעת את ראש קבוצת הביקורת בתיאום עם מנהל בית הספר.

הנוהל לתיקונים מאושר לפי צו משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס '42n מיום 01.01.01 "באישור ההוראה בנושא ביצוע ביקורת ואימות של רשויות הביקורת של משרד האוצר הפדרציה הרוסית- נזכיר כי מסמך זה מספק הזדמנות לערער על פעולות של השליטה בבית המשפט.

הפעילות הפיננסית והכלכלית של בית הספר מאומתת בתחומים כאלה:

עמידה בפעילויות המסמכים המכוננים של בית הספר;

תוקף של פגישות משוערות;

ביצוע אומדנים;

שימוש בקרנות תקציב למטרה המיועדת;

הבטחת בטיחותם של ערכי מזומנים וחומר;

תוקף של קבלת והוצאות קרנות extrabudgetary;

עמידה במשמעת הכספית, נכונותו של חשבונאות ודיווח;

תוקף עסקאות עם מזומנים וניירות ערך, פעולות התיישבות ואשראי;

שלמות ועיתוי של חישובים עם התקציב;

פעולות עם אמצעים חיוניים ונכסים בלתי מוחשיים;

פעולות הקשורות להשקעה;

* f.

תוכנית "מבקר 2.0"

Computerization עם מערכת זו מספק כמעט בכל שלבי בקרה ועבודת גרסה.

1. ההליכים לתכנון הפוטנציאלי הנוכחי של עבודות תיקון, היווצרות תוכניות ולוחות זמנים של תיקונים ובדיקות, מעקב אחר יישומה, יש להכנת תוכניות התכנון של פעילויות ביקורת. כתוצאה מכך, לוח הזמנים לסריקה ניתן לאחד, אך מותאם בקלות לספטים של המוסד.

2. מידע על פעילותם של הפעילויות של המבקר - סיווגים ומילונים אחידים, וכן גישה מבצעית למידע ארכיוני שהתקבלו מתוצאות הבדיקות. אם אתה יכול לתפוס את בקרת הביקורת ואת שירות הגרסה כמערכת של ביקורת, אז למבקר זה יש מחשב נייד עם מסדי נתונים משפטיים וגירסאות הפגנה של מערכות תוכנה חשבונאיות, עם העדכונים האחרונים והמלצות לחשבונאות וניהול חשבונות..

3. חשבונאות לתוצאות השליטה והעבודת הביקורת כוללת גם חשבונאות להחלטות והמלצות, שליטה על השלמות והעיתוי של ביצוע תכנית תוכנית הבדיקה. תוכנית מחשב טובה צריכה לעזור ליצור דוח על תוצאות העבודה, ואחריו קונסולידציה שלהם.

1. נכונות וסבירותו של אוספי לוח זמנים, קרנות תכנון לשכר.

2. תוקפו של הקמת צוות שכר רשמי, מזבלות ופלשרים.

3. נכונותה של הכנת התעריף (ניסיון פדגוגי, חינוך, עומס, תוספת, הסמכה, תואר אקדמי), הקמת פרשות על רשת תעריף אחת לעובדים פדגוגיים בהתאם להיווצרות ולניסיון של עבודה פדגוגית.

4. רישום מסמכים על הסמכה והקצאת הפרשות, נוכחות ונכונות של הכנת פרוטוקולים של ועדת הערות, לרבות אינדיקציה של עילה להקצאת פריקה מוגברת.

5. תפקידים רשמיים עבור כל משרות במשרה מלאה (עם חתימות של עובדים על להכיר אותם איתם).

6. שעות תואמות בכתבי עת חלופיים עם רשומות בכתבי עת וכיתה שולחנות. גרפים של אנשי המינהל, הטכני והחינוכי והעזר.

7. סימוגרומי בדיקת שעות העומס העיקרי, שעות של רכיב בית הספר, השעון החינוכי והשעון של חינוך נוסף (מגזינים בכיתה, יומני ספל נבדקים עם חיוב ושליחה).

8. תקנות על גירוי החומר של עובדי בית הספר (זמינות, תוכן, ציות לתשלומים).

9. הזמנות עבור תשלום נוסף עבור שילוב המקצוע בתוך קרן השכר ולשלם עבור עבודה במשרה חלקית. בדיקת Helcharges עובדים במשרה מלאה לעבודה שאינה נכללת במעגל הראשי של האחריות (זמינות הפונקציונליות לחשבון נוסף, ההיעדרות בתשלום נוסף של העבודות המפורטות בתיאור התפקיד הראשי).

10. נכונות ההנהלה והרשמה של ספר ההזמנות וספרי תנועת ספרי העבודה, נוכחות של חוזה התעסוקה הקולקטיבית הרשומה בגוף הרלוונטי לעבודה, זמינות חוזי העסקה עם כל עובד (נדרש ל עובדים העובדים במוסד לאחר 01.02.2002).

11. נכונות החישוב של תשלום החופשה הבאה והטבות נכות זמניות.

12. מסמכי שכר ראשוניים (זמינות, ציות לטפסים הוקמה, נכונות העיצוב).

13. עמידה בהוצאות האומדנים שאושרו.

14. ציות לנתונים של חשבונאות סינתטית ואנליטית

חשבונאות עבור עסקאות במזומן, תיקון מזומנים בקופה. הסרת יתרות מזומנים ודברי ערך אחרים בקופה

1. עמידה בהליך לביצוע עסקאות במזומן, עיתוי ושלמות השגת כסף, פעולות מחיקה לשיעור תזרים המזומנים.

2. מילוי פרטים חובה במסמכים במזומן.

3. דיווחי הקופאי היומי על עסקאות במזומן בהתאם למסמכי קבלה, מחלקות שכר.

4. הבטחת שימור הכספים (נוכחות של שולחן במזומן מבודד, נוכחות של סריגים על החלונות).

5. סדר מנהיג בית הספר על מינויו של מפיץ שכר, הסכם אחריות כולל עם חלוקה, עם קופאית.

6. שימוש ממוקד בהחלט במזומן שהתקבל בבנק במטרה המפורטת בהמחאה.

7. ביקורת חודשית של משרד הכרטיסים בהתאם לתקופות הוקמה, כמו גם בביצוע ביקורת פתאומית של הקופאית. ציור מעשה על תוצאות התיקון ויישומו.

8. נוכחות ודבקות במזומן במזומן שאושרו על ידי הבנק בקופה.

10. ציות לכללי התנחלויות הקבועות.

11. נכונות ההשתקפות של עסקאות במזומן בחשבונות חשבונות. הקשר בין רישומי חשבונאות לבין המסמכים העיקריים המאומתים,

12. עמידה בהליך להנפקת מסמכים של מדגם המדינה בחינוך, ייצור, מילוי ואחסון של טופסי בקשה רלוונטיים. נוכחותם של תחנות התעללות, ממוספרות ומדהים של ספרי רישום מסמכים של דיווחים קפדניים - אישורים שהונפקו, דיפלומות, בקשות אליהם ואישורים אקדמיים עם הפרטים הדרושים

חישובים עם אנשים אחראים

1. עמידה בהליך להנפקת התקדמות להוצאות כלכליות ולנסיעות (התקדמות לפי הדו"ח מונעות רק לאנשים העובדים בבית ספר זה; לפי סדר המנהל על בסיס ההצהרה הכתובה של הנמען מאינדיקציה למינוי מקדמה ולמועד המועד האחרון שהיא מונפקת לאנשים שאין להם חוב על התקדמות קודמת. כסף שהונפקו לפי הדו"ח נצרך רק על מטרות אלה המסופקים להנפקה שלהם).

2. העיתוי של המצגת של דיווחים מראש, נכונות הרישום של מסמכי זיכוי המאשר את העלויות המיוצרות (החזר השריד של ההתקדמות הבלתי מנוקדת אינה מופיעה מאוחר מהיום השלישי מיום תוקף המועד האחרון שעבורו הונפקו במזומן; מקרים של כתיבת ערכי החומר שנרכשו באמצעות אנשים אחראים מבלי להשגת חשבונות חשבונאות תקציב המתאימים).

3. בעת זיהוי חשבונות פיקטיביים (סחורות ומסחורים), על המבקר לבדוק את כל הדיווחים מראש של פקיד זה בזמנו, כולל לתקופה המומה הקודמת.

4. עמידה בהליך לשימוש בקרנות שהונפקו להוצאות נסיעה.

4. נכונות ההקצאה מסתכמת בחשבונות החשבונות הרלוונטיים.

5. חוקיות התרחשות ההתנחלויות עם מוסדות, ארגונים. זמינות של יישומים מעובדי בית הספר להעברת כספים לחנקי פלסטיק וחיסכון בספרים

סיכום של חוזים וחוזים ותשלום עליהם. עמידה באסירי החקיקה, היתכנותם

1. היתכנות ואת חוקיות של ההוצאות של קרנות תקציב על מטרות כלכליות: תשלום כלי עזר, השכרה, שירותים להגנת הנחות, ביקורת ו שירותי ייעוץ וכו 'הערכה משפטית של אסירים ותביעות המוצגות.

2. נכונות החוזים לרכישת טובין, עבודות ושירותים. כאשר יש לציין את החוזה, יש לציין את מספרו ותאריך המסקנה. חוזים וחוזים ליישום קבלנות צריך להכיל מועדים לתחילת, השלמת העבודה, נפח שלהם ואת העלות. בעת הקמת עונשים (קנס, עונש, עונשים) עבור הגשמה / הגשמה לא נכונה של התחייבויות בצד הנגדי (צד נגדי) בחוזה (אם הצד הנגדי אינו מגשים את התחייבויותיו), יש לצבור עונשים. בחוזים וחוזים יש צורך לרשום ערבות עבור הסחורה שסופקה, העבודה מבוצעת. כאשר סיכום חוזים עבור שירותים קהילתיים, יש צורך לעקוב אחר נפח השירותים הנצרכים וכאשר הם משנים אותם לחשב מחדש אותם.

3. רישום הסכמי אזרחים (עמידה בכל הפרטים, מוסמכים על ידי החותמות והחתימות של מורשה, וכן אומדנים, סמכויותיו של עו"ד ומעשי עבודה). חוזה עם יזם לביצוע עבודות הדורשות רישיון שהסתיימו בהיעדרו, יוכרו על ידי חסרת משמעות,

4. בדוק את ספר החשבונאות והרשמה של חוזים (רכש רכש).

5. מצב עבודה כלכלית, דיוק של תוצאות חשבונאות של עבודה כלכלית

חישובים עם החייבים ונושים. ניתוח החוב בזמן ואופי. מקורו שלה

1. נכונות ההשתקפות של החוב על חשבונות מאזן.

2. הדיוק של עסקאות התשלום המחושבות הקשורים להיווצרות של חייבים ותשלומים, המציאות שלה. רשומות של חישובים עם החייבים ונושים: ישנן מעשים על סכומי חוב.

3. ניתוח של חשבונאות אנליטית של חייבים וחובות חשבונות. אמצעים כדי להפחית ולסלק את החייבים ואת זכאים איחור.

4. אמינות (שלמות ודיוק) של עובדות השגת ערכי הסחורות, תוך התחשבות בחשבון, שירותים.

5. נכונות הקמת מחירים לערכים מהותיים (ציותיהם למחירים שנקבעו בחוזי האספקה, הצגת עונשים לספקים תוך הפרת התחייבויות חוזיות, היעילות של רישום ערכי החומר)

חשבונאות של נכסים קבועים, נכסים בלתי מוחשיים ולא מיוצרים

1. בדוק את שלומם של רכוש קבוע, נכסים בלתי מוחשיים ולא מיוצרים. מצב המלאי שלהם ואת חשבונאות אנליטית, תנאי אחסון ותפעול.

2. אמנה על אחריות.

3. נכונות שמירה על רשומות הנכסים הלא פיננסיים, העיתוי והתקינות של ביצוע מסמכים על קבלה (צובר), ההסגרה שלהם, נכונות תשומת הלב של רשימות מלאי, כרטיסי מלאי, ספרי חשבונאות מחסן.

4. עיתוי של האתרים (פרישה) של נכסים לא פיננסיים בהתאם לנורמות הוקמה (במקביל, פריטים יקרים ונחורים כפופים למחקר חובה): אלכוהול, דלק וחומרי סיכה.

5. הנוהל ההשתקפות בחשבונאות ודיווח על הקבלה, הפעולה והסילוק של רכוש קבוע. ציות לנתונים של חשבונאות סינתטית ואנליטית

חומרים חשבונאיים

1. סדר ההשתקפות בחשבונאות ודיווח על קבלת וכתיבת חומרים.

.2 בדוק מעשי קבלת ערכים מהותיים בעת שינוי אחראים באופן מהותי, המפקדים של ערכים מהותיים, שווי מימוש ערכי החומר שהתקבל על ידי העובדים, ואת העובדות של להרוויח כסף על המוסד של הקופאי, את נכונותו של את המחיקה של ערכים חומריים, עמידה בשיטת הערכת חומרים.

3. בדיקת נוכחות של חומרי גלם יקרים, חומרים ושמורות חומר אחרות.

4. אבטחת יחידות עם חדרי אחסון, עמידה בדרישות התנאים לבטיחותם של ערכי החומר, מתן מחסנים על ידי אבטחה, אמצעים טכניים של אבטחה וציוד אזעקה אש, מצב משקולות ומכשירי מדידה, ציות לכללי בדיקותיהם ומיתוגם.

5. נכונות המיקום של ערכי החומר על המדפים, המדפים; נוכחות של תוויות עם שם רכוש וחומרים, זנים, גדלים, וכו '

6. אימוץ ערכי החומר של אנשים אחראים באופן מהותי לאחסון (הזמינות של הסכמים בכתב על אחריות מלאה).

7. רישום צו הפעילות במחסן וברשימת הפקידים שניתנו לזכות לחתום על מסמכים להשגת חומרים מהמחסן.

8. עמידה בהליך ובגבלות הוקמה (נורמות) של הנפקת ערכים מהותיים למטרות רשמיות וחינוכיות, נכונותם של כתיבתם.

1. נוכחותם של אומדנים, נכונות השימוש בשיעורים, מוגבלות ועלויות אחרות בעיצוב ואומדן תיעוד ומעשי עבודה שבוצעה.

8. עמידה בהליך לקיחת מכולות. את התוקף ואת הנכונות של ייחוס העלות של שכירת אספקת מזון.

9. חשבונאות לתנועה של מזון ומנות מוכנות במזנונות לנרכש או במחירי המכירה (אחראי מבחינה כספית).

10. בדיקה פתאומית עבור זמינות מזון במחסן מזון ומזון. הנוכחות בפועל של מזונות שאינם בשימוש במטבח, כמו גם הדוד מוטבע בדוד, לעומת מספר המוצרים הרלוונטיים המצוין בתקנות שהושגו ביום המלאי, ואת כמות שאריות המוצר במטבח ב תחילת היום עם מחסן מחסן לאוכל בחדר האוכל ומגזין הברוקראז '

בדיקת רשומות רפואיות

1. בדיקת חשבונאות אנליטית של תרופות בביטוי סומך.

2, בדיקת הנושא ואת החשבונאות כמותית של תרופות.

3. נכונות של מחיקת סמים

בדוק את האפקטיביות של הוצאות של כספים לתחזוקת כלי רכב מנועיים

1. עמידה בתקני צריכת הדלק וסליכות הובלה בדרכים.

2. חשבונאות וחשבונאות של דלק וחומרי סיכה (דלקים)!

.3 בדיקת מלאי מלאי הדלק והדלק (נוכחות הדלק בטנקים של המכונית והקופונים על הדלק במנהלי התקנים נקבעת על בסיס מעשה של הסרת שאריות, אשר נמשך חודשי לאחרונה יום של החודש או ביום המלאי).

4. בדיקת נכונות המלאי של כלי הרכב (נתונים חשבונאיים על זמינות ומצב טכני של כל כלי הרכב (כרטיסי מלאי, ספרי מלאי), זמינות של דרכונים טכניים, מסמכים לכלי רכב, שנמסרו (מקובלים) לתוכו לטווח הארוך והארוך חכירה, סיווג קרנות הובלה לפי סוג וטכניקה ומטרות תעשייתיות)

מלאי של רכוש וחובות פיננסיות. שימור ערכי החומר

1. עמידה בהליך הוקמה למלאי של התחייבויות נכס ופיננסי. נוכחות צו של מנהל בית הספר למלאי.

2. נהלי מלאי (מספר המלאים בשנת הדוח, תאריכי מבצעיהם, רשימת רכוש וחובות נבדקו עבור כל אחד מהם, וכן הלאה).

3. נכונות הרישום של תוצאות המלאי במלאי מתאר ואת העיתוי של המשקף את תוצאות המלאי בדוחות חשבונאיים שנתיים.

4. בדיקת ציות לדרישות לבחירתם של אנשים ובקרה באופן מהותי על עבודתם כדי להבטיח את שלומם של כספים ומלאי (מילוי הדרישה לאיסור הודאה לעבודה על עמדות אחראיות כלכליות של אנשים שיש להם הרשעה המעילה, שוחד ועבירות שכיריות אחרות).

5. יישום הוראות על ההליך החזר של נזק מ גניבה, פסולת, מחסור ואובדן מלאי. העברה באופן שנקבע של חומרים על אומדנים ו מעילה לתוך גופי חקירה, הסרה מעבודתם של גורמים אשם

יישום הצעות לפעולות של ביקורת ובדיקות קודמות

1. יישום ההצעות, חיסול הפרעות וחסרונות שזוהו על ידי הביקורת הקודמת.

2. עם אי-מילוי של הצעות, הסיבות של פקידים אלה הוקמו ואמצעים נלקחים לבצע הצעות, ואם אי אפשר לבצע אותם בתהליך של תיקון, ההצעות נעשות re-

רשימה מפורטת כזו של בעיות בדיקה, אנו מקווים יעזור למנהלי בית הספר, עדיף להתכונן לתיקון ולכל הזמן לשמור על מצב העניינים תחת שליטה. (עמ '135-144).

אימות הפעילות הפיננסית והכלכלית של המוסד הוא השיטה הכי אמין ומדויקת לאישור העובדה שהארגון עובד באופן פרודוקטיבי, בהתאם לחוקים הרלוונטיים, וכל עובדיה עובדים בתום לב. מומלץ לארגן פעילויות ביקורת פעילות באופן קבוע, ניתוח מגוון מלא של גורמים.

המחאות כדרך ללכת להצלחה

מכשירים כלכליים הומצאו לא במקרה: כולם נועדו איכשהו להבטיח כי החברה מתפתחת ביעילות, בהשגת הצלחה במהירות והראתה תשואה טובה. טכנולוגיות ניהול הומצאו כדי להשיג מטרות אלה, אבל רק את ההקדמה של אותם בייצור עדיין לא מאפשר להשיג את התוצאה הרצויה. לקבלת יעילות מקסימלית, יהיה עליך לארגן באופן קבוע את האימות של הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון.

האפשרות האופטימלית היא למשוך צד שלישי, מומחים לביקורת עצמאית. מומחים שיש להם רמה גבוהה של כישורים, ניסיון רב, יכולים לערוך בדיקה במדויק, בבירור, בהתחשב בכל הגורמים החשובים, וכתוצאה מכך, לספק דוח עם מסקנות והמלצות המאפשרים לך לבצע אופטימיזציה של החברה של החברה. בדיקות ביקורת פעילויות פיננסיות ועסקיות כוללות תחומים שונים והיבטים של ההנהלה הכלכלית, המעניקה למנהיגות תמונה מלאה של מה שקורה בחברה.

עבודת המבקר: תכונות חשובות

מומחה בודק את תוכנית הפעילויות הפיננסיות והכלכליות אוספת מידע על התהליכים בארגון ומעריך את השלמות של הטכניקות המשוניות, טופסי חשבונות. המבקר מחקרים כיצד מתבצעת חשבונאות אמינה של פעילות החברה, ומציעה תוכנית לתמורה תכנית פעילות שתגדיל את היעילות של החברה. ככלל, ההקדמה של טכניקות חדשות דורשת מאמצים מסוימים. המבקר מגבש המלצות המאפשרות להם למזער ולמוצאם. על פי תוצאות החידושים בעתיד הנראה לעין, החברה תקבל הכנסה גבוהה ברקע של מיטוב ההוצאות הייצור.

תועלת הביקורת

ביצוע אימות של פעילות פיננסית וכלכלית יש צורך כי כל עסק מודרני הוא מבנה מורכב הכולל חשבונאות ומיסוי. ערעור למבקר - הדרך הכי טובה קבל את התוצאות של הערכה חשבונאית עצמאית בארגון. בעתיד, זה מאפשר לך להבהיר את הנתונים אם החשבון הנוכחי נשמר, מה פגמים יש לו, מה שגיאות מותר באופן שיטתי. עובדים חיצוניים מוסמכים יציעו דרכים לבטל בעיות קיימות.

אימות הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון מרמז על מחקר מקיף של התאגיד, שנועד לזהות:

• מצב כלכלי;
• התחייבויות החברה;
• נכסים והתחייבויות.

על פי תוצאות האימות של פעילויות פיננסיות וכלכליות, מתגלה מידע, עם יעילות גבוהה המשמשת פתרונות ניהול בעתיד הקרוב. אבל משימה זו היא אחראית מאוד, כה מופקדת לביקורת לכל מי שזה בלתי אפשרי. מומלץ למשוך מומחים חיצוניים: אלה נושאים עצמאיים, דרכים להעריך את כל התהליכים ללא עיסוק רגשי, פיננסי, אישי אחר. על המבקר לדעת את החוקים הנוכחיים ולהבין את הסטנדרטים, הדרישות העיקריות של ארגונים, כמו גם מנגנונים המאפשרים אופטימיזציה של זרימת העבודה.

אירועי ניתוח בסיסיים

ככלל, ההליך לבדיקת פעילויות פיננסיות וכלכליות הוא כדלקמן:

• לימוד מסמכים;
• ניתוח נתונים כלכליים על הארגון;
• מחקר של מרכיב, הסמכה, תיעוד רישיון;
• לימוד של תיעוד כוח אדם, כולל היבטים של אחריות, הוראות, סמכויות;
• הערכה מומחה של הסכמים, ניתוח הדיוק של ניירות ערך, עמידה בסטנדרטים של חוקים, עיתונאות;
• לימוד מרכיב ההלוואה של האיזון;
• ניתוח השימוש במשאבים של הארגון.

טכנולוגיות של תיקון ואימות פעילויות פיננסיות וכלכליות:

• לימוד תיעוד;
• ראיון עובדים;
• ביצוע בדיקות של כוח אדם וזרימת עבודה;
• תצפית על זרימת העבודה;
• אָנָלִיזָה.

האחרון משמש מכשירים מתמטיים, כללים רשמיים, לוגיים וחוקים.

ביקורת משימה

בדיקת הפעילות הפיננסית והכלכלית של מוסד ממלכתי, תקציב, תאגיד פרטי - במילה אחת, לגמרי כל יזמות - ללמוד ולנתח דיווחים כמטרה העיקרית. על רקע המידע שהתקבל, ניתן יהיה להסיק מסקנות באשר לארגון עתודות, תוך שימוש בעבודה, אך מותר למשוך לתהליך הייצור.

לכן, ביקורת היא אירוע, אשר כתוצאה מכך יש חוות דעת מומחה, הוכחת מה הם באו להיות נבדק, כי הם הצליחו לזהות ואילו שיטות לשיפור המצב התגלו. מסמכים שנוצרו בסוף האימות נשלחים למנהיגי הארגון, כך שיוכלו לקבל החלטה מושכלת שעליהן חברות יהיה הכי יעיל ויעיל.

תכונות של האירוע

ביקורת המס שנערכה על ידי מומחים מוסמכים בחופשיות, אימות הפעילות הפיננסית והכלכלית היא תמיד אישית. משמעות הדבר היא כי המנהיגים מתאר את המעגל של בעיות כלכליות, כספיות, מס. זה עליהם שממקדת את תשומת הלב של הבדיקה.

ככל שהמסמכים יותר בחברה מאשר במעגל ההיבטים לנתח רחב יותר משדה העבודה ואת המורכבות של המשימה הטכנית יותר, כך גם הביקורת ייקח. אם נבחר שיתוף פעולה עם ארגון של צד שלישי, המחיר של השירות יהיה תלוי בו. באופן כללי, האטרקציה לביקורת של עובדי הארגון מאפשרת לך לשמור באירוע, אך התוצאות הטובות ביותר מוצגות בדיקות שבוצעו על ידי רואי חשבון של צד שלישי, שכן אנשים אלה הם אובייקטיביים יותר.

גרסה: מבט מבפנים

לפי הצורך, בדיקת פעילויות פיננסיות וכלכליות מוסד תקציב הוא מתבצע על ידי המשאבים שלנו. ככלל, פועלים המעורבים במערכות בקרה פנימיות. במידת הצורך, אתה יכול לבקש את עזרתם של מקרים ממשלתיים, הרשויות האחראיות על שליטה, כמו גם מבנים עצמאיים. העדפה מומלצת להינתן לאלה שכבר יש להם ניסיון של ביקורת.

ככלל, במפעל מבין העובדים שלה או מארגון אורחים יוצרים קבוצת ביקורת. הוא יכלול בקרי, מומחים, מומחים של מספר יעדים. העבודה מוסדרת על ידי מרכיב המשימה הטכנית בהתחלה, ההיבטים מתלוננים ממנו, למען הזיהוי שהביקורת על הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון.

בהתבסס על המשימה הטכנית, תוכנית האמצעים נוצרה המציינת את העיתוי והכרכים של המידע המתפתח. תוכניות הן הבסיס ליצירת לוחות זמנים עבודה. עבור כל אחת מהעמדה ליצור לוח זמנים יחיד. כתוצאה מכך, מאמצים משותפים מכינים מעשה של אימות של פעילויות פיננסיות וכלכליות. במקרים מסוימים, יהיה זה טופס דו"ח, לפעמים נמשך כמסקנה. יישומים חייבים להיות אחריו. כמו בעתיד, ליישם את מעשה האימות של הפעילות הפיננסית והכלכלית בעתיד, לפתור את המנכ"ל, ראש הארגון. בפרט, בפועל של כיוון של נייר זה לתוך הרשויות הגבוהות הוא נפוץ.

בודק, שליטה ואמון

למה אתה צריך בדיקה של פעילויות פיננסיות וכלכליות? זה לא רק שיטה כדי לוודא כי המשרד יעיל ואמין. זה גם כלי כדי להשיג את המיקום, אמון של המשקיעים, גופים ניהוליים, רשויות המדינה. בכל ארגון מסחרי, הביקורת מסייעת להגן על כספי בעלי המניות, בנכסים ציבוריים.

החברה צריכה לארגן:

• זמינות ואימוץ של תוכנית כלכלית, כלכלית;
• הקדמה של שליטה פנימית;
• מתן מערכת ניהול שקופה שמבטלת את התעללות בכוחות;
• אמצעי מניעה וזיהוי של סיכונים הקשורים לכסף, פעולות;
• דיוק של נתונים שפורסמו.

אימות הפעילות הפיננסית והכלכלית נועד לקביעת המידה שבה כל הפריטים המפורטים מיושמים בפועל. על מנת שהביקורת תהיה נכונה, תוכל לארגן ועדה מיוחדת, והשליטה על הבדיקה להפקיד את הדירקטוריון.

מערכת בקרה: נתיב להצלחה

ראשית, כדאי להבין עובדה אחת: לא משנה כמה מודרני, יעיל, מתחשב ומתקדמות, מיושם בארגון, מערכת השליטה על נסיעותיה, לא יכולה לשמש ערובה מוחלטת של היעדר הפסדים בלתי צפויים. מאידך, הקדמה של מערכת כזו מקטינה את הסיכון להתרחשותם.

יצירת מערכת והקדמה שלה לעבודה היא המשימה כי החברה צריכה לפתור באופן עצמאי. במקביל, מערכת השליטה על הפעילות צריכה לתפקד כל יום, יש צורך בסדירות. על פי חוק, אימות הפעילות הפיננסית והכלכלית נופלת על ועדת הביקורת. על מנת שליטה להיות יעיל למדי, זה צריך לעבוד בבירור מנגנונים מבוססים היטב למעקב יומי של האירועים. רק מעקב כולל כלכלי לפעולות כלכליות יבטל באופן מלא את השגוי של העסק.

היבטים תיאורטיים

לפני החברה, ייעשה מערכת בקרת יומון רגילה לפעילות החברה, יש צורך לבסס את הגדרות המונחים הקשורים לפעילות של מבנה הביקורת.

הקפד להגדיר את הרעיון של "שליטה פנימית". זה יכול להיות מנוסח כדלקמן: שליטה על כל סוגי הניהול, הפעילות הפיננסית של הארגון, כולל דבקות בתוכנית שאושרה, בהקשר של חטיבות, סניפים, גופים הקיימים במבנה הארגון. נהלים שממנו מורכב של שליטה זו אינם מפריעים לפעולות למעשה, אך מאפשרים לך למצוא לא תקן ולנהל אותם ביעילות גבוהה, ללא הפסד. אימות פנימי של פעילות פיננסית וכלכלית היא גם ניהול סיכונים.

שליטה פנימית: הזנחה אינה מקובלת

ביקורת קבועה היא השיטה המהימנה ביותר לחשיפת סיכונים, מניעת התעללות. אם אפשר היה לארגן אותו בצורה יעילה ובכמשה, החברה נושאת בעלויות קטנות יותר איכות מוגברת מערכת ניהול. עבור יעילות מקסימלית במבנה, נוצר מחלקה מיוחדת - השירות האחראי על בקרת הביקורת.

זוהי חלוקה בדיקת כל יום. חשוב כי הוא אינו תלוי בגופים המבצעים של החברה. על האמנה להכיל את הכללים לפיה נבחרים עובדי מחלקת הביקורת. ההרכב, המבנה, הדרישות נקבעים במעשי הרגולציה המקומיים של הארגון או תיעוד פנימי אחר. כל הניירות הקשורים בפעילויות של שירות הביקורת צריך להיות מאושר על ידי ראש הראשי של החברה.

יעילות ואמינות

יצירת ועדת הביקורת מאפשרת לפקח על ההתגשמות של הכלכלה, התוכנית המוניטרית של החברה. זה אושר בעיקר על ידי המנהיג הראשי של הארגון או הדירקטוריון. בעתיד, רשות הניהול הזאת משפיעה על עבודת גוף האימות. כך שהמנהלים יכולים לשלוט ביעילות את זרימת העבודה, הם יוצרים ועדת ביקורת. הוא אחראי רק לבדיקות פנימיות בחברה. המנהל הכללי עובד או באופן אישי או דרך ועדת הביקורת.

מומלץ כי מומלץ להקים זרימת עבודה, כך שאנשים הקשורים לפעילות כלכלית, היו מבחינה כלכלית היכולת המוגבלת בבירור על הנייר. חלקם חייבים להיות אחראים לפיתוח אמצעי בקרה פנימיים, אחרים לאישור, מישהו חייב להיות אחראי על יישום התוכנית במציאות, אחרת - להערכת התוצאה.

גישה זו מאפשרת להשיג את האפקטיביות של מערכת הניהול בארגון. מומחים ממליצים להטיל אחריות לפיתוח נהלי בקרה ועדת הביקורת, שירות הביקורת והמבנים המבצעים של החברה. רק הדירקטוריון (או מנכ"ל) יכול לטעון פרויקטים.

אחריות ויישום של צעדים בפועל

מבנים אקזקיוטיב של הארגון חייבים להיות מחוזקים שימוש מעשי אמצעי בקרה. הערכת האפקטיביות, התפתחות ההמלצות לשיפור המצב בחברה יש להקצות לוועדת הביקורת. ההרכב מונה, תוך התמקדות בהשגת שליטה מקסימלית על העבודה הכלכלית.

על מנת שליטה להיות מותאמת לא רק יעיל, אלא גם אובייקטיבי, חשוב כי בוועדת הביקורת יש אנשים עצמאיים, כולל מנהלים. אם הסיבות האובייקטיביות אינן מאפשרות לבחירה של קומפוזיציה כזו, כמנהלת הוועדה בוחרת במאי עצמאי, וחברי החברים כוללים דירקטורים שאינם הולמים עצמאיים.

מי מעורב?

האמנה צריכה להכיל התייחסות לכישורי המשתתפים של ועדת הביקורת לבין ועדת הביקורת. יש צורך כי פניהם יש חינוך בתחום החשבונאות, הם בהחלט דמיינו דוחות כספיים שבו כללים ונורמות.

היחס האופטימלי של עובדי הוועדה הוא: שני שלישים מהמשתתפים והראש חייב להיות אנשים בעלי השכלה משפטית גבוהה יותר. ייתכנו רק עובדים טכניים ללא כזה. הממונה צריך להיות prescribed אדם עם ניסיון לפחות חמש שנים בכיוון המתאים לחינוך המתקבל.

תשומת לב מיוחדת בבחירת משתתפי ועדת הביקורת מוסיפה על נכסים אישיים ואיכויות של חברים פוטנציאליים. אף אחד מהם לא צריך לגרום ספקות לגבי נאמנותם לחברה, אמינות ויושר, עבודה קשה ואחריות. מומלץ לבחור רק אותם עובדים שמוניטין שלהם הוא ללא רבב, שכן ההצלחה של האימות תלוי ישירות כיצד כל המשתתפים עובדים על האינטרסים של החברה, ולא לטובת רווח אישי. זה מעדיף לא מומלץ להודות להשתתף בעמלות כאלה של אלה שסוגרים פשעים כלכליים, ממשל עצמי, עבירות הקשורות ליזמות.

היבט נוסף שמגיע לתשומת לב מיוחדת: ניגוד עניינים אפשרי בקרב משתתפי ועדת הביקורת. ברגע שיש חשד למצב כזה, את האפקטיביות של האימות מיד יורדת, הדיוק של התוצאות נופל. לכן, אם משתתף מסוים של ועדת הביקורת מחזיק גם עמדה בגוף הניהול, בשל עניין שלה, ימנע משהו מהתמונה הכוללת של הארגון, יש צורך למנוע את השתתפותו בעבודה. בהתבסס על כך, יש לא לכלול מראש את מספר רואי החשבון המבקרים של אלה שבבעלותם עמדות גבוהות במסגרת גופים משפטיים המתחרים עם החברה מארגנת ביקורת.

עצמאות כערובה של אמינות

בחירת המשתתפים של ועדת הביקורת, אתה צריך לקחת רק את אלה שאינם יכולים לשים את הגופים המבצעים של הארגון. רק עצמאות מלאה יכולה להיות ערב לתוצאות בדיקה מדויקות ותיקיות. אם יש לחץ, מנופי ביקורת ביקורת, הבדיקה הופכת קצת יעילה, במיוחד על פעולות לא סטנדרטיות.

כדי למצוא רואי חשבון עצמאיים ולהבטיח את האפקטיביות של עבודתם, אין צורך רק לבחירת כל משתתף בדיקה, אלא גם לסיים עם כל האנשים שנבחרו של החוזה מטעם הדירקטוריון. חוזים נכתבים בחוזים לאי-ציות לעקרונות בדיקה אמינה וגמול, המבקר הבא, ראוי להתמודדות עם תפקידיו.

האמנות נקבעו וכמה תדירות רואי החשבון המבקרים צריכים להשתתף בפגישות המוקדשות בדיקה פנימית בארגון. מומלץ לארגן אירועים כאלה חודשי. כל מפגש רגיל של הוועדה יצטרך להכין המלצות בהתבסס על המידע שהתקבלו בזמן האחרון. בפגישות, לא רק לשקול את התוצאות של העבודה שבוצעו בחודש, אלא גם ניתחו כמה התוכנית מיושמת, אשר פעולות משולמות במיוחד למגרש השלטון, אשר חובות פקפקו. על היושב ראש מפגש דומה. אם מפעלי ביקורת של צד שלישי מעורבים בעבודה, נציגיהם מחויבים להשתתף בכל אירוע.

סיכום

בדיקת הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון היא כלי חיוני לניטור היעילות של החברה, זיהוי עתודות וחיסול הפרות. במהלך אמצעי הביקורת הם קובעים מהם ההתחייבויות, ההון של החברה, הנכסים והמדינה כולה. תוצאות הבדיקה נחוצות לקבלת החלטות ניהול, המאפשרות להביא את הארגון לרמה חדשה. רשום בדיקות רגילות אינן מקובלות, ורק אנשי מקצוע עצמאיים עם החינוך המשפטי, הכלכלי צריך להיות מעורב בהשתתפות בהם.

בחקיקה הרוסית, אין כיום מסמך שיתאים: הגדרות ברורות של מושגים של "גרסה" ו "אימות", משימותיהם, הנוהל לביצוע ותכנון תוצאות; חובות, פונקציות, זכויות, דרכי פעילות של בקרת גופים ועובדיהן; מעמד משפטי ואפשרות של ארגון לאימות.

בהיעדר תקנות חובה שהוקמו על ידי החוק, גופי הבקרה באופן עצמאי להסדיר ולסדיר את הנוהל לביצוע ולהנפקת תוצאות התיקון, להטיל את הדרישות שהוקמו על ידי מסמכי מחלקות, אשר ככלל, שונות זו מזו ולעשות אחת מהן לא לגמרי לעמוד בחקיקה הנוכחית.

לפיכך, הנושאים של הארגון, המנהלים ותיעוד של אמצעי הביקורת שבוצעו במהלך הביקורות והביקורות של חדר החשבון מתבטא בכלל ונקבעים על פי תקנותיו וסטנדרטים משלו, כי הם פעולות רגולטוריות מקומיות פנימיות, חובה לביצוע בלבד עובדי חדר החשבון. במקביל, בכללים של החדר החשבונות אין הגדרה כי כזה מבחן משולב ואימות נושא, אשר החדר צריך להתבצע בהתאם לחוק.

באופן דומה, הדברים נמצאים בגופים אחרים שליטה. הגדרות של מושגים של "גרסה" ו "אימות" ניתנים בדרך כלל בהנחיות עבור כיוון אחד או אחר של שליטה, כלומר במסמכים הפנימיים של גופים שונים שליטה.

באופן מיוחד, הוראות שיטתיות על הארגון וההתנהלות של אמצעי בקרה במערכת גופי האוצר הפדראלי על ביצוע ההכנסות התקציב הפדרלי (במונחים של מסים ודמי שכר הקשורים לכיסיון של שליטה על היווצרות וביצוע ההכנסה של התקציב הפדרלי, מס חקיקה ומדיניות מס) מכילים הגדרות של ביקורת משולבת וביקורת נושאית ביחס לאיברי האוצר ולנושא בשם.

הגדרות הביקורת והאימות נמצאות גם בהוראות בנושא ביצוע ביקורת ואימות של רשויות הביקורת של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית, שאושרו לפי סדר משרד האוצר של רוסיה ב -14 בפברואר 2000 מס '42n , שהוא גם מעשה רגולטורי פנימי של משרד האוצר של רוסיה, ולכן, כפוף לביצוע חובה רק במכשיר השליטה והביקורת שלו.

המושג הרשמי של שליטה פיננסית המדינה נוצר כיום, אשר עונה על תנאי הכלכלה בשוק ואת המכשיר הפדרלי של רוסיה. היא צריכה לחדש פערים משפטיים בקביעת המושגים והדרישות של ההליך לביצוע ולהנפקת תוצאות הביקורת והאימות על ידי אימוץ החוק הפדרלי על השליטה הפיננסית של המדינה, פרויקטים של קיימים במשך יותר משנה. הכרזה על הביקורת שאושרה על פי חוק צריכה להיות מאוחדת ומעלית לכל הגופים הנשלטים בשטח של כל הגופים המכוננים של הפדרציה הרוסית.

התיקון נעשה שימוש בהיסטורית בפועל של שליטה פיננסית וכלכלית על ההוצאה של קרנות תקציב המדינה, ככלל, באופן שיטתי ופתאום. ככלי של שליטה כלכלית וכלכלית, הוא דורש נרחב בתחום הפיננסי ובתנאים המודרניים, אשר מעוגנת במסמכים חקיקתיים ורגולציה רבים.

החוק על חדר החשבונות של הפדרציה הרוסית נקבע כי סמכות קבועה זו של שליטה פיננסית המדינה עורכת ביקורת מקיפה וביקורות נושאיות, במהלכן, על בסיס אישור תיעודי של חוקיות הייצור והפעילות הכלכלית, הדיוק של חשבונאות ו הדוחות הכספיים נקבעת על ידי עיתוי ושלמותם של תשלומים הדדית של האובייקט הנבדק והתקציב הפדרלי.

הוראות דומות נכללות בחוקים על תאי ספורים, גופים אחרים שליטה שנוצרו על ידי רשויות חקיקה (נציג) של הגופים המרכיבים של הפדרציה הרוסית.

ביצוע ביקורת מקיפה ובדיקות נושאיות של הקבלה והוצאות של קרנות התקציב בגופי הפדרל, במוסדות, במוסדות ובארגונים המשתמשים בתקציב הפדרלי, לפחות אחת לשנה עם גופי בקרה רלוונטיים שהוכרו על ידי הצו הנדרש של נשיא הנשיא הפדרציה הרוסית "על אמצעים להבטחת שליטה פיננסית של המדינה בפדרציה הרוסית" של 25 ביולי 1996 מס '1095.

מסמכים משפטיים המסדירים את אכיפת החוק ואכיפת החוק (קוד נוהל פלילי, חוקים על משרד התובע, המשטרה וכו ') פקידים המובילים את החקירה ניחנים בזכות למנות ביקורת.

הזכות לנהל ביקורת ובדיקות ניתנת על ידי השירות הפדרלי לפיקוח פיננסי ותקציב ורשויותיו הטריטוריאליות וברשויות הביקורת בהוראות על רוזפיןזור וגופים טריטוריאליים שאושרו על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית, וכן את הפיקוח והפיננסי של הגופים הפדרליים, רשויות ההנהלה של הגופים המכוננים של הפדרציה הרוסית, ממשל עצמי מקומי.

תיקונים ובדיקות כצורות עיקריות של שליטה כלכלית וכלכלית נרחבות בפועל של רשויות רגולטוריות. על פי האפשרויות של זיהוי הפרעות פיננסיות, התיקון מלכתחילה, הנקבע על ידי תוכנו הפיננסי והכלכלי והתכנון הארגוני והמשפטי של התוצאות.

הביקורת מכסה את כל ההוראות של הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון. הנושאים העיקריים המחליטים במהלך הביקורת הם סוגיות של עמידה במשמעת פיננסית, נכונותו של חשבונאות ודיווח, הבטחת בטיחותם של ערכי כסף וחומר.

במהלך הביקורת, תוקפו של פעולות עם מזומנים וניירות ערך, אשראי ופעולות התיישבות, אומדני אומדנים, הגשמת הכנסות והוצאות, השלמות והזמן של ההתנחלויות עם תקציב וקרנות extrabudguders, ומבקרת למעשה. בארגונים תקציביים, הקמת ציות לשימוש בקרנות תקצירותיות על המטרה המיועדת, נכונות היווצרות והיתכנות של קרנות ההוצאות המוצגות של המדינה היא חשובה במיוחד.

חלקים חשובים של מחקר במהלך התיקון הם שמירה על חקיקה וכללים חשבונאיים ביישום פעולות עם אמצעים בסיסיים ונכסים בלתי מוחשיים, השקעות, עלויות הפעילות השוטפת, שכר והתנחלויות אחרות עם יחידים, היווצרות של תוצאות כספיות והפצתם .

בהתבסס על הנוהג הנוכחי של ארגון שליטה כלכלית וכלכלית, הוא נובע כי חשבון מייצג פעולה אחת שליטה או מחקר של שאלה מסוימת באחת או מספר תחומי פעילות. הביקורת, כולל הביקורת, שונה מביקורת על ידי העובדה כי הוא נדגם ובכך במתכוון מרמז על האפשרות של אי הכללה מסיבות מסוימות מתשומת הראייה של מי לבדוק כל נסיבות שיכולות להשפיע באופן משמעותי על התוצאה כמו הביקורת עצמה והפעילות בדקה את הנושא.

- - זהו כלי בקרה כלכלי וכלכלי המאפשר לך לחקור ולהעריך את ניהול התוכן של התהליכים הכלכליים, החוקיות והיתכנות של יישומם, להבטיח את שלומם של הנכס ואת זכות המשתתפים הפיננסיים והכלכליים יחסים.

- - זה צורה של שליטה עוקבת, שבמהלכו אימות תיעודי ומוצק בפועל של כל הפעילות הפיננסית והכלכלית שבוצעו על ידי הארגון המבוקר לתקופה מסוימת. כאשר מתבצע, כל הפעילות של הישות העסקית נבדקות באמצעות כל הטכניקות והשיטות הדרושות - מתוך פיוס באתר המסמכים בדיקות נגדיות בארגונים שבהם קשורה האובייקט האובייקטיבי עם יחסים כספיים או אחרים. ביקורת מספקת הזדמנות מעשית וטכנית לא לפספס כל הפרות של חקיקה, כללי חשבונאות ודוחות חשבונאיים.

אימות ביקורת של פעילויות פיננסיות וכלכליות

ניתוח דוחות כספיים ותוצאות הפעילות הכלכלית. הערכת הפירעון והמצב הכספי

ייעוץ על סוגיות מיסוי, תכנון מס

ייעוץ משפטי

התייעצות באחריות המשפטית של עיבוד נתונים

אימות ביקורת של פעילויות פיננסיות וכלכליות

ביקורת אימות פעילות פיננסית וכלכלית - פעולות ביקורת שמטרתה להקים את הדיוק של הדוחות החשבונאי והכסיים של גופים כלכליים ועמידה בפעולות הרגולטוריות שבוצעו על ידי פעילותם הפיננסית והכלכלית.

במקרה זה, מטרות הביקורת הן:

הערכה של מצב החשבונאות;

בדיקת הדיוק של מדדי חשבונאות שנתיים;

ניתוח פעילויות פיננסיות וכלכליות ובהתבסס על הכנת המלצות לחיזוק המצב הכספי של הלקוח, אופטימיזציה של עלות, מבחר נהלי ביקורת.

בתהליך של ביקורת, שיטות ביקורת ידועה מוחלות:

אימות בפועל;

האישור ;

בדיקת תיעוד ;

בדיקה רשמית ;

בדיקה לוגית ;

בדיקה אריתמטית ;

בדיקה מיוחדת ;

רֵאָיוֹן ;

תַצְפִּית ;

בדיקות אנליטיות ;

סורק .

תַחַת אימות בפועל זה מובן לבדוק את הזמינות בפועל של ערכים חומריים במזומן על ידי שיטת הבדיקה ואת miscalculation; הרשומה קיבלה נתונים עם אישורים.

האישור - קבלת תגובה בכתב מהלקוח או 3 פרצופים כדי לאשר את הדיוק של המידע. השלמות של הכסף השגת בקופה קיבלה מיחידים וגופים משפטיים.

בדיקת תיעוד - בדוק מסמכים ופעולות הקלטה ברשומות חשבונאות. בפועל של ביקורת, בעת ביצוע בדיקות תיעוד, שיטות ידועות של בדיקה פורמלית, לוגית ואריתמטית משמשים.

ל בדיקה רשמית הוא מזוהה מלאות ומילוי כראוי את כל הפרטים, חובה על מסמכים ראשוניים. תשומת לב מיוחדת משולמת ל: תאריך מילוי המסמך; זמינות של תיקונים לא מאוחדים, מנקה, מוסיפות בטקסט ומספרים; האותנטיות של החתימות של אנשים רשמיים אחראים מבחינה כלכלית (כל המסמכים הכספיים אינם כפופים לתיקון ובנקה).

בדיקה לוגית (בדוק מסמכים על היתרונות). בדיקה זו מאפשרת לך לברר אם פעולה אחת או אחרת יש את המקום ואת הסכום שצוין; חוקיות והיתכנות של הפעילות הכלכלית; את נכונות המשימה שלה לחשבונות המתאימים והכללה בתחום ההוצאות וההכנסה הרלוונטיים. בדיקה לוגית מאפשרת לך לזהות את משקעים בכמות העבודה שבוצעה, הערכה מוגזמת של עלות, וכו '

בדיקה אריתמטית זה כדי לאמת את נכונותם של סעיפים של הסכומים במסמכים. במהלך הביקורת, שגיאות מזוהות בסיכום מספר מספרים בתהליך של ציור של רושמות אנליטיות ושיטתיות של חשבונאות בחשבונאות אינדיקטורית (דוחות כספיים). בדיקה אריתמטית והגיונית משלימה זו את זו.

בדיקה מיוחדת היא חלה כאשר הצורך נובע כדי לבדוק מומחה עם התמחות צרה, המאפשרת לבדוק את נכונות הערכת הקניין הרוחני כאשר הוא פועל כתרומה של המייסדים לחלוק הון, או כאשר יש צורך כדי לאמת את השלמות של יישום כל הפעולות הטכנולוגיות בייצור סוג מסוים של מוצר או מוצרים.

רֵאָיוֹן - קבלת מידע בעל פה או בכתב מהלקוח.

תַצְפִּית - קבלת רעיון כללי על יכולות הלקוח על בסיס בדיקה חזותית (תצפית);

בדיקות אנליטיות - שיטת השוואות של אינדקסים, מקדמים.

סורק - צפייה רציפה, אלמנט של מידע (מסמכים ראשוניים חשבונאיים) כדי למצוא משהו לא טיפוסי.

ב פעילות ביקורת בדיקות ארגוניות מוחזקות גם ( מוצק ,סֶלֶקטִיבִי ,מַקִיף ,יַעַד ,ביקורת מומחה ).

ל מוצק כל המסמכים המוניטריים הנוגעים לחשבונאותם של פעילות מזומנים ובבנקים, ניירות ערך והתנחלויות עם אנשים אחראים מסומנים בקפידה.

ל סֶלֶקטִיבִי בדוק מסמכים נבדקים על-ידי בחירה של אימות. במקביל, אם ייקבעו ליקויים חמורים ובהפרות בארגון ובחשבון של חשבונאות של חשבונאות, הביאו את עלויות העלויות, התוצאות הכספיות ולפעמים של תשלומי המזומנים, מומלץ לפעולות אלה בדוק את השיטה מוצקה. כאשר ניצח מדגם, מקום חשוב יש בחירה נכונה מסמכים אלה, רשומות שייבדקו. הבחירה של צו האימות תלוי בנסיבות ונפתר באתר הבדיקה.

בפועל מודרני להחיל מורכב בדיקות ביקורת. המשימות העיקריות שלהם הן אימות סרט דוקומנטרי מקיף של מפעלים ופעילות כלכלית וכלכלית של ארגונים, מצב כלכלתם, ביצוע ניתוח מעמיק של המצב הכספי.

יַעַד המחאות מתבצעות במעגל מסוים של שאלות לבקשת מנהלי הארגון או מטעם רשויות התביעה, החוקרים, מס וכו 'גופים ממלכתיים.

ביקורת מומחה מסמכי ארגונים חשבונאיים נערכים על ידי רואה החשבון המבקר מטעם גופים ממלכתיים בנוכחות מקרים פליליים, אזרחיים, או במקרים שבחצר הבוררות.